Puede tomar una deducción fiscal en su declaración de impuestos comerciales por el costo de proporcionar beneficios a los empleados. Los beneficios a los empleados son costos comerciales razonables y necesarios. Estos beneficios a veces se llaman beneficios complementarios, porque están al margen, o adicionales al salario básico de un empleado.
Este artículo describe los tipos de beneficios que puede deducir y las restricciones o limitaciones en esas deducciones, que incluyen:
- Planes de salud (Planes de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio)
- Cobertura de seguro de vida
- Asistencia de cuidado de dependientes
- Planes de cafetería
- Regalos
- Bonos, premios
- Asistencia educativa
Planes de salud, seguro de vida, asistencia para dependientes y planes de cafetería
El costo de los planes de salud de los empleados, incluidos los costos asociados con la Ley de Asistencia Asequible , generalmente es deducible para los empleadores, pero estos planes deben ser calificados por el IRS. Lo mejor es contar con un abogado o asesor financiero que lo ayude a configurar estos planes para que se ajusten a las reglamentaciones del IRS, de modo que puede estar seguro de que se permitirá la deducción.
Regalos, premios y bonos a los empleados
Las donaciones a los empleados pueden ser deducidas por su negocio si los regalos son de valor nominal.
La única excepción que permite que un certificado de regalo sea deducible para la empresa y excluible del ingreso bruto del empleado es si califica como un beneficio marginal " de minimis ". Sin embargo, cualquier certificado de regalo que se puede convertir en efectivo o un equivalente en efectivo nunca es de minimis.
El IRS no ha establecido un límite en dólares que pueda aplicarse para determinar si los bienes y servicios califican como beneficios marginales de minimis . Algunos pueden argumentar que un límite razonable es el límite de $ 25 impuesto a los obsequios empresariales. La regla general es que los certificados de regalo no pueden entregarse a los empleados porque no cuentan como "propiedad personal tangible".
Los premios y bonificaciones para los empleados son deducibles para su negocio, pero pueden ser gravables para los empleados.
Programas de asistencia educativa
Puede tomar una deducción de impuestos comerciales por el costo de proporcionar asistencia educativa a los empleados, siempre que establezca un programa calificado de asistencia educativa, según las reglamentaciones del IRS. Lo mejor es conseguir un abogado que lo ayude a establecer este plan.
Proporcionar beneficios a todos los empleados
No puede proporcionar beneficios especiales a los "empleados clave" (los empleados mejor pagados o los que sirven como funcionarios, por ejemplo) con exclusión de otros empleados. En otras palabras, debe ofrecer los mismos beneficios a todos los empleados.
Beneficios para empleados que no puede deducir
No puede deducir el costo de las cuotas en los clubes de golf o clubes de campo para los empleados. No puede deducir el costo del seguro de vida de ninguna persona asociada con su compañía si usted es el beneficiario directo o indirecto.
Cómo incluir los gastos de beneficios del empleado en su declaración de impuestos comerciales
- Para propietarios únicos y LLC de un solo miembro, muestre estos gastos en la sección "Gastos" del Anexo C
- Para asociaciones y LLC de miembros múltiples, muestre estos gastos en la sección "Deducciones" del Formulario 1065
- Para corporaciones, muestre estos gastos en la sección "Deducciones" del Formulario 1120
Para obtener más información sobre deducir los gastos de beneficios del empleado
Consulte la publicación I RS 15B para obtener más información sobre beneficios específicos para empleados. Además, vea el Capítulo 2 de la Publicación 535 del IRS.
Descargo de responsabilidad: este artículo presenta información general y no pretende ser asesoramiento fiscal o legal. Cada situación comercial es única, y las leyes y regulaciones cambian con frecuencia. Asegúrese de consultar a un profesional de impuestos o un abogado de impuestos antes de tomar cualquier decisión que pueda afectar su estado tributario comercial.