Lo que necesita saber sobre los beneficios gravables como empleador
Los beneficios gravables son beneficios proporcionados a los empleados que el empleador debe agregar a los ingresos del empleado en cada período para determinar la cantidad total de ingresos que está sujeta a las deducciones fiscales de origen.
La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA, por sus siglas en inglés) define un beneficio como el que paga o proporciona a un empleado (o pariente cercano del empleado, como el cónyuge, hijo o hermano del empleado) algo de naturaleza personal.
Puede ser en forma de reembolso, subsidio o uso gratuito de los bienes, bienes o servicios de su propiedad.
Una asignación (o un anticipo) es una cantidad periódica o a tanto alzado que le paga a un empleado por encima de su salario para pagar los gastos anticipados específicos. Por ejemplo, puede proporcionarles a los empleados una cantidad fija de alimentos cada día cuando viajan fuera de la ciudad.
Un reembolso es una cantidad que le paga a un empleado para pagar los gastos en los que incurrió al realizar las tareas de empleo. En este caso, un empleado le proporcionará los recibos adecuados de los gastos.
Si un beneficio es el uso gratuito de la propiedad que posee la empresa, una asignación o un reembolso, como empleador canadiense usted tiene que:
- Determine si el beneficio es imponible o no
- Calcule el valor del beneficio
- Calcular deducciones de nómina
- Archivar una información devuelta
Por ejemplo, si su empresa proporciona a su (s) empleado (s) teléfonos inteligentes, los teléfonos son un beneficio sujeto a impuestos y su costo tendrá que calcularse en los ingresos de cada empleado en consecuencia.
¿Cómo se puede saber si un beneficio es imponible o no? Si un empleado recibe "una ventaja económica que puede medirse en dinero" (CRA) y es el principal beneficiario del beneficio, es un beneficio sujeto a impuestos. (En caso de duda, consulte el índice alfabético de beneficios y subsidios de la Agencia Canadiense de Ingresos).
En general, se considera que el valor de un beneficio imponible es su valor justo de mercado, el precio que obtendrían los bienes o servicios en un mercado abierto.
(Tenga en cuenta que debe ser capaz de respaldar el valor que le ha asignado si lo solicita la Agencia Tributaria de Canadá). También deberá incluir un monto para el GST / HST y PST en el valor del beneficio sujeto a impuestos, si corresponde. La Guía del empleador T4130 de la CRA : Beneficios gravables y subsidios tiene un cuadro de beneficios que le mostrará qué beneficios imponibles deben tener GST / HST incluido, así como si necesita o no deducir el Plan de pensión de Canadá (CPP) y el Seguro de empleo ( EI).
¿Cuáles son algunos ejemplos de beneficios imponibles y no tributables?
- Vehículo de la empresa : si un empleado utiliza un vehículo de la empresa para fines no relacionados con el trabajo, se considera un beneficio sujeto a impuestos. Debe mantener registros del millaje conducido para fines personales y comerciales y calcular el beneficio en consecuencia. La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) tiene una Calculadora en línea de Beneficios de Automóviles para este propósito.
- Habitación y pensión : la habitación o pensión gratuita o subsidiada que se brinda a un empleado es un beneficio sujeto a impuestos, a menos que el empleado esté participando temporalmente en actividades laborales en un sitio de trabajo remoto.
- Teléfono móvil : el acceso a Internet o el uso del teléfono celular por razones personales no se considera un beneficio sujeto a impuestos si no supera lo que se incluye en un plan básico de costo fijo. De lo contrario, el valor del uso personal debe calcularse en consecuencia e informarse como un beneficio imponible.
- Los gastos de cuidado infantil son un beneficio sujeto a impuestos a menos que se proporcione cuidado infantil a todos los empleados en el lugar de trabajo por poco o ningún costo.
- Regalos : regalos en efectivo o certificados de regalo se consideran beneficios sujetos a impuestos. Los regalos y premios no monetarios tienen reglas especiales; vea las Reglas de la Agencia de Ingresos de Canadá para obsequios y premios y la Política para obsequios y premios no monetarios.
- Las primas de seguro colectivo pagadas por el empleador son un beneficio sujeto a impuestos.
- Pases de tránsito: los pases de tránsito son un beneficio sujeto a impuestos a menos que el empleado trabaje en un negocio relacionado con el tránsito (como un negocio de servicio de autobús, tren o ferry).
- Estacionamiento : si no hay estacionamiento amplio disponible y el empleador ofrece estacionamiento, este es un beneficio sujeto a impuestos (basado en el valor justo de mercado) a menos que el empleado esté discapacitado o necesite usar un vehículo regularmente para fines comerciales.
- Gastos médicos : si el empleador proporciona anualmente una suma designada para gastos médicos, se trata de un beneficio sujeto a impuestos. Sin embargo, los planes privados de atención médica, dental o de la vista pagados por el empleador no son beneficios sujetos a impuestos.
- Comidas - Las comidas subsidiadas en una cafetería en el sitio (donde el empleado paga un costo razonable) no se consideran un beneficio imponible. Las comidas o asignaciones para las comidas provistas para trabajar horas extras no son un beneficio sujeto a impuestos, a menos que sea una ocurrencia regular (vea los ejemplos de la CRA - Comidas o subsidios de horas extras).
- Clubes e instalaciones recreativas : si el empleador paga o subsidia el costo de la membresía o la asistencia a una instalación recreativa, como un gimnasio, piscina, campo de golf, etc., se considera un beneficio sujeto a impuestos. Pero si el empleador ofrece un servicio in situ gratuito o subsidiado disponible para todos los empleados, no es un beneficio sujeto a impuestos. Para obtener más información, consulte los Boletines de Interpretación CRA IT-470, Beneficios suplementarios para empleados e IT-148, Propiedades recreativas y Cuotas del club.
La T4130 de la Agencia Tributaria de Canadá: Guía para empleadores - Beneficios y subsidios gravables proporciona más detalles sobre qué beneficios son imponibles, el cálculo de las deducciones de nómina y las declaraciones de información de presentación.
¿Los beneficios gravables están sujetos a las deducciones del Plan de Pensiones de Canadá (CPP) y del Seguro de Empleo (EI)?
Los beneficios y subsidios gravables pueden estar sujetos a las contribuciones del Plan de Pensiones de Canadá (CPP), las primas del Seguro de Empleo (EI) y las deducciones del impuesto a la renta .
Esta Tabla de Beneficios muestra qué beneficios sujetos a impuestos están sujetos a retenciones de CPP (Plan de Pensiones de Canadá) y de EI (Seguro de Empleo), así como también los códigos que debe usar para informarlos en los comprobantes de T4 de los empleados.
Ejemplos: El servicio de telefonía celular es un beneficio sujeto a impuestos que los empleadores canadienses informan según el Código 40 en los resguardos de T4 de los empleados.