Actualmente, todos los estados, incluido el Distrito de Columbia, permiten LLC de propietario único. Para crear una LLC, deberá presentar los documentos correspondientes en la agencia estatal correspondiente y pagar los aranceles de presentación. Pero antes de tomar una decisión sobre una estructura corporativa, primero debe comprender las implicaciones fiscales de una LLC.
La estructura de una LLC
Las LLC protegen los bienes personales de sus propietarios. Esto significa que si su empresa tiene deudas incobrables , los bancos y otros prestamistas no pueden confiscar su propiedad personal . La única excepción es si firmó una garantía personal para financiar su negocio. Su LLC protege sus activos como lo hace una estructura corporativa , pero una LLC tiene más flexibilidad de administración y los impuestos son a menudo más simples.
Las implicaciones fiscales de una LLC difieren de las de las corporaciones. Las LLC utilizan " impuestos pasivos", lo que significa que la LLC no paga impuestos. Los ingresos del negocio se transfieren a los propietarios de la compañía, que se llaman miembros en LLC. Reclaman las ganancias o pérdidas en sus formularios de impuestos personales .
Las LLC de propietario único pagan impuestos en el Formulario 1040 con el Servicio de Rentas Internas. Las Sociedades de responsabilidad limitada, en las que hay más de un propietario, deben presentar declaraciones de sociedad mediante el Formulario 1065 . Ambos son más simples que pagar impuestos a través de una estructura corporativa.
El uso de estos retornos también evita la doble imposición , en virtud de la cual las empresas pagan impuestos sobre sus ingresos y los accionistas también pagan impuestos cuando las ganancias de la corporación se distribuyen a través de dividendos. Debido a que una LLC no tiene accionistas, tiene una estructura tributaria diferente.
Por ejemplo, si una empresa gana menos de $ 50,000, su tasa de impuestos corporativos es del 15 por ciento.
Los propietarios de la LLC tendrían que pagar tasas de impuestos mucho más altas: $ 4,386 más el 25 por ciento del monto superior a $ 31,850, por el mismo ingreso en sus formularios de impuestos 1040 . Dicho esto, sin embargo, si esas ganancias se transfieren a los accionistas de una corporación como dividendos , el accionista también tendrá que pagar un impuesto del 15 por ciento sobre esos dividendos.
Pero LLC puede elegir ser tratada como una corporación para propósitos de impuestos al presentar el Formulario 8832 ante el IRS. Eso significa que una LLC puede aprovechar las menores tasas impositivas sin tener que cambiar su estructura corporativa.
Gravar las pérdidas de una LLC
Las implicaciones fiscales de una LLC no son tan beneficiosas cuando se trata de pérdidas. Es posible que no pueda deducir todas las pérdidas de su empresa porque ha elegido limitar su responsabilidad personal en la empresa.
Verifique las implicaciones fiscales de una compañía de responsabilidad limitada en su estado; muchos estados cobran impuestos y tarifas adicionales a las LLC. La tarifa es a menudo un impuesto fijo anual. California, por ejemplo, cobra dos tarifas separadas para las LLC registradas en el estado si ganan más de $ 250,000.
Es importante que los propietarios de pequeñas empresas sigan de cerca la evolución de los impuestos a nivel federal y estatal con el potencial de afectar el tratamiento fiscal de su entidad comercial en particular, incluida la LLC.