Dónde se realizó el ingreso no le importa a la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA)
De acuerdo con las leyes impositivas canadienses sobre ingresos extranjeros, usted trata el ingreso comercial extranjero de la misma manera que manejaría los ingresos comerciales de fuentes canadienses en su declaración de impuestos.
Es decir, si usted es propietario único o parte de una sociedad colectiva, declarará los ingresos del extranjero como parte de su negocio o ingreso profesional en el Formulario T2125: Declaración de actividad empresarial o profesional.
Entonces, su ingreso extranjero debe convertirse a dólares canadienses. La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) aconseja utilizar la tasa de cambio del Banco de Canadá vigente el día en que recibió los ingresos o utilizando la tasa de cambio anual promedio.
Por ejemplo, supongamos que está en Canadá y hace algún trabajo para un cliente estadounidense, que le envía un cheque en dólares estadounidenses. Se convierte a fondos canadienses cuando lo deposita en su cuenta comercial canadiense, y lo registra en sus registros comerciales . Cuando completa su formulario de impuesto a la renta T1 , este ingreso extranjero es parte de los cálculos de su ingreso comercial total.
Sin embargo, si está realizando su trabajo en un país extranjero, como los Estados Unidos, es posible que tenga que pagar impuestos sobre la renta en ese país. Estados Unidos basa su sistema de impuesto sobre la renta en la ciudadanía y en donde se realiza el trabajo, a diferencia de Canadá, que basa su sistema de impuesto a la renta en la residencia.
Para complicar aún más las cosas, algunos estados tienen un impuesto estatal sobre la renta y otros no. Por lo tanto, puede terminar teniendo que presentar una declaración de impuestos con el Servicio de Rentas Internas (IRS) y pagar impuestos estadounidenses.
Residencia considerada
Si gana la totalidad o parte de sus ingresos en el extranjero trabajando en el extranjero, debe presentar una declaración de impuestos canadiense si se lo considera residente de Canadá a efectos fiscales.
En general, se le considera residente si mantiene "vínculos residenciales significativos con Canadá", de acuerdo con la Agencia Tributaria de Canadá. Esto incluye:
- Poseer una casa en Canadá
- Tener un cónyuge o hijos en Canadá
- Tener propiedad personal en Canadá, como vehículos, muebles, etc.
- Tener seguro de salud en una provincia o territorio canadiense
- Tener cuentas bancarias canadienses, tarjetas de crédito, cuentas de inversión, etc.
Si se lo considera residente de Canadá, debe presentar una declaración de impuestos canadiense e informar todos los ingresos nacionales y extranjeros. Si ha obtenido ingresos en el extranjero y pagado impuestos sobre los ingresos en el país en que se obtuvo, se le acreditará el impuesto extranjero en su declaración de impuestos canadiense.
Por ejemplo, si ganó $ 30,000 de ingresos trabajando en los Estados Unidos y presentó una declaración de impuestos de los EE. UU. Y pagó $ 5000 en impuestos de EE. UU., Aún declarará los $ 30,000 de los ingresos de EE. UU. En su declaración de impuestos canadiense, pero debido a que Canadá y EE. UU. un tratado de impuestos que le acreditaría con los $ 5000 que pagó en los Estados Unidos
Tenga en cuenta que es posible que deba pagar un impuesto adicional sobre el ingreso extranjero si la tasa canadiense es más alta. Entonces, en el ejemplo anterior, si la tasa de impuesto canadiense sobre los $ 30,000 de ingresos fuera de $ 7000, tendría que pagar $ 2000 adicionales en impuestos en Canadá.
Si califica como no residente para fines impositivos, entonces no tiene que presentar una declaración de impuestos canadiense.
Tratados fiscales
Para evitar la doble imposición, Canadá tiene tratados impositivos con más de 80 países, incluidos los Estados Unidos, México, el Reino Unido, Francia, Alemania, Italia, China, etc. El Departamento de Finanzas de Canadá mantiene una lista de los tratados fiscales actualmente en vigor. Los tratados fiscales generalmente limitan la cantidad de impuestos pagaderos a los que pagaría en su país de residencia. Sin embargo, las disposiciones del tratado pueden variar significativamente de un país a otro. Si tiene ingresos comerciales de un país que no tiene un tratado tributario con Canadá, puede terminar pagando impuestos dobles (consulte el estado del Departamento de Finanzas sobre los desarrollos de los tratados tributarios).
Certificado de Residencia
Es posible que algunos países requieran que proporcione un Certificado de residencia canadiense para comprobar que reside en Canadá y eximirlo del pago de impuestos en su jurisdicción.
Para obtener el certificado, puede postularse a la CRA. Algunos países también pueden querer que el Certificado de Residencia sea autenticado.
Consulte a su profesional de impuestos antes de trabajar en el extranjero
Antes de realizar cualquier actividad comercial fuera de Canadá que pueda generar impuestos en esa jurisdicción, debe consultar a un profesional de impuestos y / o ponerse en contacto con su oficina tributaria local y explicarle la situación. Hacer frente a un problema fiscal interno puede ser bastante difícil, pero resolver un problema tributario entre las agencias tributarias nacionales y extranjeras puede llevar a meses de frustración y gastos.
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