Propietarios únicos como empresas de paso
Las empresas de propiedad única se consideran tipos de negocios "de paso" porque las ganancias o pérdidas del negocio pasan a la declaración de impuestos personal del propietario.
La empresa no paga sus propios impuestos, ya que el negocio de un solo propietario no está separado del propietario para fines impositivos y legales.
Si usted es el único propietario de una sociedad de responsabilidad limitada (LLC), usted es una LLC de un solo miembro y paga impuestos sobre la renta de la misma manera que un propietario único, incluidos los impuestos por cuenta propia (explicados a continuación). Entonces esta información se aplica a ti también.
Así es como funciona esto para fines del impuesto a la renta:
Cómo los propietarios individuales pagan impuestos sobre la renta
Un propietario único tributa a través de la declaración de impuestos personales del propietario, en el Formulario 1040. La ganancia comercial se calcula y se presenta en el Anexo C - Ganancias o pérdidas de pequeñas empresas. Para completar el Anexo C, los ingresos del negocio se calculan incluyendo todos los ingresos y gastos, junto con el costo de los productos vendidos y los costos de un negocio en el hogar. El resultado de este cálculo (ingresos menos gastos) es el ingreso neto de la propiedad única.
El ingreso neto es la cantidad de ingresos comerciales sujetos a impuestos.
Este ingreso neto o pérdida del negocio se ingresa en la Línea 12 del Formulario 1040 del propietario, para ser incluido junto con otros ingresos / pérdidas del propietario (y cónyuge) a los fines del impuesto a la renta. Si la empresa tiene una pérdida, esta pérdida puede utilizarse para reducir el ingreso bruto ajustado total del propietario (el ingreso antes de exenciones y deducciones) en la declaración de impuestos.
El propietario de la propiedad única paga el impuesto sobre la renta sobre todos los ingresos que figuran en la declaración de impuestos personales, incluidos los ingresos de las actividades comerciales, a la tasa impositiva individual aplicable para ese año.
Impuestos de trabajo por cuenta propia
Un propietario único es una persona que trabaja por cuenta propia y debe pagar impuestos por trabajo por cuenta propia en función de los ingresos del negocio. El impuesto al trabajo por cuenta propia se incluye en el Formulario 1040 para impuestos federales, calculado utilizando el Anexo SE , y el total del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se incluye en la línea 57 del Formulario 1040.
Por ejemplo, si un negocio de un solo propietario tiene una ganancia de $ 10,000, este es el número utilizado para calcular el impuesto al trabajo por cuenta propia. Si la empresa tiene una pérdida, no se paga ningún impuesto por cuenta propia.
Otros impuestos de empleo
Si un propietario único tiene empleados, el negocio debe pagar impuestos sobre el ingreso de esos empleados, incluida la retención y declaración de impuestos federales y estatales, el pago y la declaración de impuestos FICA (Seguro Social y Medicare), impuestos a la compensación del trabajador e impuestos de desempleo. Si su empresa paga impuestos de empleo, estos son gastos comerciales deducibles. Por supuesto, las cantidades retenidas de los empleados y pagadas por su negocio no son deducibles para su negocio.
Impuestos de propiedad
Si el propietario único posee un edificio u otra propiedad real (terrenos y edificios), se deben pagar impuestos a la propiedad en esta propiedad. El impuesto se basa en el valor de tasación y las tasas de impuestos para la ciudad o ciudad donde se encuentra la empresa.
Impuestos estatales sobre ventas, impuestos indirectos y franquicias
Los propietarios únicos deben pagar impuestos estatales sobre las ventas de productos y servicios sujetos a impuestos que vende la empresa. Además, el propietario único puede tener que pagar impuestos especiales (uso) de la misma manera que otros tipos de negocios.
Consulte con el departamento de ingresos de su estado para obtener más información sobre ventas e impuestos especiales. Las empresas de propiedad única generalmente no son responsables de los impuestos de franquicia, ya que los estados gravan las empresas y otros tipos de empresas registradas en el estado.
Deducir pagos de impuestos comerciales
Los impuestos que su negocio paga pueden ser deducibles como gastos comerciales.
Pero no puede deducir impuestos federales sobre la renta o impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.