Cómo un negocio de marido y mujer puede elegir no ser tratado como una sociedad
El IRS reconoce que un negocio propiedad de dos cónyuges es único, por lo que el IRS ha hecho una excepción para este tipo de negocio, para que sea más fácil para los dos cónyuges presentar declaraciones de impuestos sin tener que presentar una declaración de impuestos de asociación complicada. El IRS llama a este tipo de negocio un Joint Venture calificado (QJV).
¿Cuál es el propósito de un Joint Venture calificado?
Básicamente, es para dos cónyuges en el negocio juntos. ¿Qué tipo de negocio pueden tener? No pueden ser propietarios únicos, porque esa es solo una persona en un negocio. Pero las dos personas pueden separar las ganancias (o pérdidas) de un negocio de sociedad y cada persona puede presentar un Anexo C para su parte de los ingresos y gastos. Deben presentar una declaración de impuestos casada y conjunta para hacer esto. El único tipo de negocio que puede ser un QJV es una asociación.
01 - ¿Qué es un Joint Venture calificado?
Una empresa conjunta calificada (QJV) no es un tipo legal comercial. Es un concepto desarrollado por el IRS para permitir a los cónyuges de un negocio de sociedad que cumplan con ciertos requisitos para presentar sus impuestos comerciales como propietarios únicos, utilizando dos formularios del Anexo C.
02 - ¿Cuál es el beneficio de presentar impuestos comerciales como una empresa conjunta calificada?
Si cumple con los requisitos de elegibilidad para elegir ser sujeto a impuestos como una empresa conjunta calificada (QJ), existen varios beneficios al tomar esta elección:
1. Es menos costoso y más fácil presentar dos formularios de impuestos comerciales de Schedule C que presentar una declaración de impuestos complicada de la sociedad para la empresa. Una asociación debe presentar su propia declaración de impuestos comerciales y luego dividir los ingresos entre los socios a efectos fiscales. Incluso para una simple asociación de dos personas, este proceso puede significar contratar a un preparador de impuestos.
2. Ambos cónyuges reciben créditos de Seguro Social / Medicare por ganancias comerciales. Los cónyuges deberán pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia ( impuesto de Seguridad Social / Medicare) sobre su parte de las ganancias, pero estos impuestos se suman a la elegibilidad y los beneficios de Seguro Social / Medicare de cada cónyuge.
03 - ¿Puede mi negocio marido-mujer elegir convertirse en un Joint Venture calificado?
El negocio de su esposo-esposa puede ser elegible para presentar impuestos comerciales como un Joint Venture calificado (QJV) si cumple con ciertos criterios:
- Su negocio puede no ser una corporación o una corporación S,
- El esposo y la esposa deben ser las únicas personas en el negocio
- Deben presentar una declaración conjunta de impuestos,
- Ambos deben participar materialmente en el negocio durante el año (en otras palabras, ambos cónyuges trabajan activamente en el negocio), y
- Ambos cónyuges deben aceptar no ser tratados como una sociedad (en otras palabras, ambos deben presentar un Anexo C). Si un cónyuge presenta una declaración de impuestos de asociación, el otro no puede presentar un Anexo C.
04 - ¿Puede una LLC de marido y mujer convertirse en una empresa conjunta calificada?
El IRS excluye específicamente a las "entidades estatales" (es decir, las LLC) de la opción de presentar impuestos comerciales como una empresa conjunta calificada. Pero hay una "escapatoria" en esta restricción: las LLC en los estados de propiedad comunitaria pueden presentar una QJV.
La propiedad comunitaria es un tipo de propiedad conjunta de los activos. Varios estados permiten a las parejas casadas esta propiedad. Las ganancias del negocio pueden ser incluidas como propiedad conjunta en estos estados si las ganancias cumplen con otros criterios. Este principio de propiedad conjunta le permite al IRS tratar la propiedad conjunta de una LLC por parte de dos cónyuges como si fuera una sociedad propiedad de dos cónyuges.
Los estados de propiedad comunitaria son Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, Nuevo México, Texas, Washington y Wisconsin.
05 - ¿Cómo elijo el estado de Joint Venture calificado?
No hay formulario de elección para presentar. Si usted y su cónyuge cumplen con los criterios anteriores, todo lo que deben hacer es presentar formularios separados del Anexo C y agregarlos a sus otros ingresos en su declaración de impuestos.
06 - ¿Cómo completo un Anexo C para un Joint Venture calificado?
De hecho, deberá completar dos Horarios C, uno para cada cónyuge. Cada Anexo C debe mostrar la parte de esa persona en cada partida de ingresos y gastos.
Por ejemplo, si el negocio de su esposo-esposa tuvo un ingreso neto de $ 100,000, y el acuerdo de la sociedad designa que todos los ingresos se dividan 50/50 entre el esposo y la esposa, cada Anexo C mostraría $ 50,000 en ingresos.
Si está haciendo sus propios impuestos, complete un Anexo C para que el negocio obtenga el ingreso neto total. Luego use ese Anexo C para dividir todas las partidas entre los cónyuges, de acuerdo con su porcentaje de participación en el negocio. (No presente el Anexo C combinado, solo confundirá al IRS).
07 - ¿Cómo funciona el impuesto al trabajo por cuenta propia para un Joint Venture calificado?
El esposo y la esposa en una empresa conjunta calificada son elegibles y deben pagar, impuestos de trabajo por cuenta propia (Seguro Social y Medicare para propietarios de negocios por cuenta propia). El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para cada persona se basa en la participación de esa persona en los ingresos netos del negocio.
En el ejemplo anterior, cada cónyuge pagaría impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre $ 50,000 del ingreso neto comercial. Cada cónyuge debe presentar un Anexo SE para calcular su obligación tributaria por cuenta propia.
08 - ¿Qué ocurre si presento una declaración como empresa conjunta calificada de manera incorrecta? ¿Qué debo hacer?
Si presenta incorrectamente una empresa conjunta calificada cuando no era elegible para hacerlo, deberá presentar una declaración de impuestos enmendada para ese año. El nuevo formulario de impuestos tendrá que ser una declaración de impuestos de asociación. Si cree que ha cometido un error en la presentación como empresa conjunta calificada, consulte a su profesional de impuestos para obtener ayuda con esta presentación.
09 - ¿Empresa conjunta calificada o entidad desatendida?
Una entidad desatendida es una LLC de un solo propietario que presenta su declaración de impuestos comerciales como propietario único, en un Anexo C. Dado que una LLC solo puede tratarse como una QJV en estados de propiedad comunitaria, en este estado solo una LLC propiedad de dos los cónyuges pueden tratarse como dos entidades desatendidas.
No hay nada que deba hacer para ser una entidad desatendida; es solo un estado impositivo para fines del IRS.