Salarios utilizados para calcular la retención
La fecha límite para presentar formularios de informe de salarios anuales W-2 para empleados y formularios de pago anuales 1099-MISC para no empleados es ahora el 31 de enero de cada año, para los salarios y pagos del año anterior. Los formularios W-2 se deben entregar a los empleados y se deben presentar a la Administración del Seguro Social antes del 31 de enero, y los formularios 1099 se deben entregar a los que no son empleados y deben presentarse ante el IRS antes de esa misma fecha.
Obtenga más información acerca de los plazos límite del Informe impositivo W-2 y 1099.
Primero, veremos el salario bruto del empleado y luego cómo se calculan los impuestos a la retención y al empleo a partir de ese salario bruto. Finalmente, veremos los tipos de pagos no incluidos en la retención.
¿Cómo se determina el pago bruto por retenciones e impuestos de empleo?
El salario bruto es la cantidad del salario del empleado calculado en cada nómina, según el tipo de empleado. Para los empleados por hora, el salario bruto es la tasa por hora del empleado multiplicada por el número de horas trabajadas, e incluye los pagos de las horas extraordinarias . Para los empleados asalariados, el salario bruto es el salario anual del empleado dividido por el número de períodos de pago en el año. Para fines impositivos, el salario bruto también puede incluir:
- Comisiones
- Bonos
- Reembolsos a los empleados por gastos tales como comidas y alojamiento y viajes
- Pago recibido por vacaciones o por enfermedad
- Consejos
En otras palabras, el salario bruto es todo pago hecho a un empleado por un empleador.
Pero algunos de estos pagos no están incluidos
La retención para el impuesto federal a la renta se basa en los salarios pagados por un empleador. En su mayor parte, todos los cálculos de salarios sujetos a retención (FIT, FICA) se basan en el salario bruto (ingreso total W-2 antes de deducciones o exclusiones) de ese empleador. El IRS dice: "Los salarios sujetos a impuestos federales sobre el empleo generalmente incluyen todos los pagos que le das a un empleado por los servicios prestados.
El pago puede ser en efectivo o en otras formas. Incluye salarios, subsidios de vacaciones, bonificaciones, comisiones y beneficios adicionales.
¿Cómo se calculan las retenciones y el impuesto al empleo sobre el salario de los empleados?
Los empleadores deben retener ciertas cantidades de los empleados y pagar ciertos impuestos de empleo al IRS en función de los salarios de los empleados. Pero el salario bruto puede reducirse en cantidades específicas permitidas por el IRS. Este artículo explica los tipos de retención deducidos de la paga del empleado y pagaderos por los empleadores y los tipos de pago que pueden excluirse para estos fines.
- Impuestos a la renta federales (FIT) , retenidos en base a la información del formulario W-4 del empleado y el salario bruto del empleado por un período de pago.
- Impuestos FICA (FICA) (impuestos de Seguro Social y Medicare). Los impuestos a la Seguridad Social se retienen de los salarios de los empleados, hasta el máximo del Seguro Social; Los impuestos de Medicare se retienen de los salarios de los empleados sin un máximo, pero algunos empleados mejor pagados tienen un impuesto adicional de Medicare que debe retenerse. Los impuestos de FICA también son pagados por los empleadores, sin máximos.
- Impuestos federales de desempleo (FUTA) , que no se retienen de los salarios de los empleados, pero que son pagados por el empleador según el salario bruto del empleado.
Pago no incluido en los salarios por retención.
Sin embargo, hay algunos tipos de pagos de un empleador que no están incluidos en los salarios con el propósito de calcular la retención.
Las contribuciones de un empleador a un plan de jubilación calificado son un ejemplo común de "salario" no sujeto a retención. La Publicación 15 del IRS enumera los tipos específicos de pagos y si pueden excluirse de los cálculos del impuesto federal sobre la renta, el impuesto FICA y el impuesto federal de desempleo.
Algunas de las categorías más comunes de salarios que pueden (bajo circunstancias específicas) ser excluidas de los salarios de los empleados para el impuesto federal a la renta, el impuesto FICA y los impuestos federales de desempleo:
- extranjeros residentes
- salarios de trabajadores con discapacidad
- reembolsos de gastos de negocios de empleados, si es parte de un plan responsable que cumpla con los requisitos del IRS
- Empleados familiares, incluidos niños empleados por padres y cónyuges empleados por cónyuges.
- seguro para empleados (accidente, salud, seguro de vida a término grupal)
- interés en préstamos
- consejos (dependiendo de la cantidad mensual)
Cómo se calcula la retención
Con el propósito de calcular FIT y FICA, un empleador debe comenzar con un total de salarios W-2, luego deducir los montos que pueden excluirse, a fin de obtener un monto total que se utilizará para calcular los impuestos federales sobre la renta y los impuestos FICA.
Un ejemplo de cómo se pueden calcular los impuestos federales sobre la renta y FICA:
- Primero, se calcula el salario bruto del empleado,
- A continuación, todos los artículos excluibles se deducen del pago bruto para fines de retención del impuesto a la renta federal, y se calculan los impuestos a la renta federales.
- Todos los artículos excluibles se deducen del pago bruto para fines de retención de FICA y se calcula la retención de impuestos FICA. Algunos tipos de pagos pueden excluirse para propósitos de FIT pero no para fines de FICA
- El pago excluible para empleados individuales se usa para reducir el pago de ese empleado a los fines del impuesto federal de desempleo. Se suma el pago de todos los empleados que están sujetos al impuesto federal de desempleo y se aplica la tasa del impuesto federal de desempleo a la nómina total.
Los estados generalmente siguen las reglas federales para la retención, pero cada estado es diferente. Verifique con el departamento de ingresos de su estado las reglas estatales para calcular las retenciones.