Para que quede claro, una bonificación es un pago especial por única vez o anual a un empleado para algún propósito especial. La bonificación es un pago adicional más allá del salario o la tarifa de pago por hora del año.
Las bonificaciones pueden ser contractuales, como las bonificaciones de ventas para los vendedores, o pueden ser para adjudicaciones de rendimiento.
Otro tipo de bonificación es una bonificación especial de vacaciones para un grupo de empleados que han alcanzado un objetivo específico de ventas o producción o para la rentabilidad anual general.
Las bonificaciones generalmente se pagan en un cheque especial.
Deducir los bonos de los empleados como un gasto comercial
Si tiene algo de efectivo y espera obtener ganancias este año, es un buen momento para pagar bonos a los empleados. Además de recibir una deducción fiscal por estos gastos de beneficios, también recibe mucha buena voluntad de los empleados, especialmente durante las vacaciones.
Anuncie el bono como un evento único, por lo que no espera que otorgue bonos cada año. Es curioso cómo cuando haces algo una vez; la gente llega a esperarlo. Cuando lo haces dos veces, la gente lo ve como un derecho laboral, no solo como un privilegio.
Los bonos son un gasto comercial deducible, en la categoría de "pagos a los empleados". Si le da bonos a algunos empleados y no a otros, asegúrese de tener una justificación clara para esta diferencia.
Es posible que desee otorgar bonificaciones relacionadas con el desempeño, vinculadas a evaluaciones, por ejemplo. Susan Heathfield, Experta en Recursos Humanos, tiene un excelente artículo sobre cómo otorgar bonos a los empleados, para ayudarlo a considerar cuidadosamente este proceso.
Bonificaciones para empleados / propietarios
Las bonificaciones de empleado / propietario son un gasto comercial legítimo y se pueden deducir en determinadas circunstancias.
Por ejemplo:
- S Corporations puede deducir bonificaciones para accionistas y propietarios, siempre que sean propietarios de sus acciones en el momento en que se paga la bonificación.
- C Las corporaciones solo pueden deducir bonificaciones para los accionistas / propietarios que tienen una propiedad del 50 por ciento o superior en el momento en que se paga la bonificación.
Los bonos no se consideran gastos deducibles para propietarios únicos , sociedades y compañías de responsabilidad limitada (LLC) porque los propietarios / socios / miembros son considerados por el IRS como trabajadores por cuenta propia. Es una situación en la que tener una corporación y ser un empleado de esa corporación podría resultar en más deducciones fiscales.
Bonificaciones como ingreso gravable para los empleados
Las bonificaciones de los empleados siempre son gravables para los empleados como un beneficio para empleados. Debe retener los impuestos federales y estatales sobre la renta y los impuestos FICA (Seguridad Social y Medicare) . También debe incluir montos de bonificación al calcular los impuestos de desempleo, el máximo del Seguro Social y el impuesto adicional de Medicare .
Bonificaciones y tiempo extra
Los bonos pueden ser discrecionales (a discreción del empleador) o no discrecionales. Es importante saber la diferencia, ya que puede ser necesario incluir bonos no discrecionales en los cálculos de pago de horas extras .
Una bonificación es discrecional si no se espera.
Si le das a un empleado un bono de rendimiento al final de un año, y no lo das todos los años, eso es discrecional. La única excepción es que el IRS dice que los bonos de vacaciones pueden ser discrecionales, incluso si se otorgan todos los años.
Los bonos no discrecionales son los que se le imponen al empleador, mediante un contrato sindical, un contrato de trabajo o como un bono que los empleados esperan (a excepción del bono de vacaciones mencionado anteriormente). La bonificación por firmar (para firmar un contrato) no es discrecional.
Las bonificaciones no discrecionales se deben agregar al pago bruto semanal para los empleados por hora y para los empleados exentos que son elegibles para las horas extraordinarias . Por ejemplo, digamos que el pago de un empleado por la semana, incluida la bonificación no discrecional, es de $ 650, y el empleado trabajó 3 horas de tiempo extra. La tasa de pago regular del empleado es de $ 15.11.
La prima por tiempo extra es del 50% o $ 7.56 por hora. La prima total por horas extras para las 3 horas extraordinarias es de $ 22.67, que se agrega al pago regular por un total de $ 672.67.
Cálculo de importes de bonificación
Cuando calcule el monto de la bonificación, debe tratar el cheque como un cheque de pago regular:
- Debe retener los impuestos a la renta federales y estatales del cheque de bonificación
- Debe calcular y retener los impuestos FICA (Seguridad Social y Medicare) del cheque de sueldo del empleado, y
- Debe pagar su parte del impuesto FICA como empleador.
- También debe informar la bonificación junto con otros pagos a los empleados en el Formulario 941.
Cambio de retención de empleados para bonos
Si decide dar a sus empleados un bono en diciembre o en cualquier momento, debe darles la oportunidad de cambiar su autorización de retención (en el Formulario W-4 ) para ese cheque de pago, y cambiarlo para los cheques de pago posteriores. A muchos empleados les gusta cambiar su retención de cheque de bonificación, por lo que reciben más de la bonificación.