Comisiones a contratistas y empleados independientes
¿Qué es una Comisión?
Una comisión es cualquier pago realizado a un empleado, contratista independiente o agente, en función del rendimiento. Algunos ejemplos de comisiones:
- Un empleado de ventas puede recibir una comisión de ventas, generalmente además del salario base, por cumplir o exceder un objetivo de ventas específico en un período de tiempo específico. Esta comisión puede ser un porcentaje de las ventas o un porcentaje de una cantidad base de ventas. Por ejemplo ???
- Un agente de seguros , generalmente un agente independiente o agente no empleado, realiza una comisión sobre la venta de una póliza de seguro. El monto de la comisión varía según el tipo y la cantidad de la póliza.
- Los agentes inmobiliarios también reciben comisiones por la venta de una propiedad. Por lo general, estos agentes no son empleados de una empresa.
¿Cómo se pagan las comisiones? ¿Las comisiones son imponibles?
Comisiones a los empleados. Las comisiones generalmente se pagan a los empleados en su cheque de pago o en un cheque de pago por separado, en el momento y el método especificado por el empleador. Las comisiones se consideran parte del pago regular de un empleado y están sujetas a impuestos. Eso significa que los impuestos a la renta federales y estatales y los impuestos FICA deben retenerse de los cheques de comisiones.
Comisiones a no empleados. Las comisiones pagadas a no empleados (por ejemplo, agentes y contratistas independientes) se pagan directamente al trabajador. Debido a que esta persona no es un empleado, no se retiene ningún impuesto a la renta o impuesto FICA.
Estos trabajadores se consideran trabajadores por cuenta propia.
¿Cómo se informan las comisiones con fines fiscales?
Las comisiones a los empleados se informan en el formulario W-2 del empleado, en el Cuadro 1: Salarios, propinas, otras compensaciones.
Las comisiones a los no empleados se informan en los formularios 1099-MISC en el Recuadro 7, Compensación para no empleados.
En ambos casos, los ingresos de la comisión se incluyen con otros ingresos en la declaración del impuesto sobre la renta de la persona. en el caso del empleado, las comisiones se incluyen cuando se calcula el impuesto FICA (Seguridad Social y Medicare). En el caso de los que no son empleados, no se calcula ningún impuesto FICA, pero si la persona trabaja por cuenta propia, los ingresos de la comisión se incluyen al calcular los impuestos por cuenta propia .
¿Cómo funcionan las comisiones en negocios minoristas?
Los empleados en los establecimientos minoristas que son comisiones pagas pueden estar exentos de las horas extraordinarias bajo una exención especial de la Sección 7 (i) de tiempo extra. Según el Departamento de Trabajo, un empleado minorista que cumpla con los tres criterios siguientes puede considerarse exento de las horas extraordinarias. Si el empleado no cumple con los tres criterios, se le deben pagar horas extras a este empleado. Los criterios son:
* el empleado debe ser empleado de un establecimiento minorista o de servicios, y
* la tasa de pago regular del empleado debe exceder una vez y media del salario mínimo aplicable por cada hora trabajada en una semana laboral en la que se trabajen horas extras, y
* más de la mitad de las ganancias totales del empleado en un período representativo debe consistir en comisiones.
¿Puedo deducir comisiones que pago a otros?
Usted (como propietario de un negocio) puede deducir comisiones y honorarios pagados a empleados y contratistas independientes por sus servicios.
Por ejemplo, si le pagó a un corredor una comisión para ayudarlo a comprar un negocio, esta comisión es deducible como un gasto comercial. O si pagó una tarifa de búsqueda a alguien por encontrarle una empresa para comprar, también puede deducir esta cantidad.
Dónde mostrar las deducciones de las comisiones pagadas en su declaración de impuestos comerciales
Si ha pagado comisiones a otros, puede deducir estos gastos en lugares específicos en su declaración de impuesto comercial. El lugar donde ingresa la deducción depende de su tipo de negocio:
- Para propietarios únicos y LLC de un solo miembro, las comisiones y tarifas se suman en la sección "Gastos" del Anexo C
- Para asociaciones y LLC de miembros múltiples, las comisiones y tarifas se suman en la sección "Deducciones" del Formulario 1065
- Para las empresas, las comisiones y tarifas se suman en la sección "Deducciones" del Formulario 1120.
Para obtener más información sobre el pago de comisiones , la Comisión de Horas y Salarios del Departamento de Trabajo tiene una Hoja informativa sobre las comisiones.
Renuncia
Este artículo presenta información general para este propósito; No soy un abogado de impuestos o un especialista en preparación de impuestos. Consulte las publicaciones del IRS y envíe las preguntas a su asesor fiscal.