Los créditos fiscales canadienses reducen las empresas de impuestos sobre la renta pagan
Un Crédito Fiscal de Inversión permite a una corporación o individuo aplicar un porcentaje específico al costo de adquirir cierta propiedad o de ciertos gastos.
Reclamar créditos fiscales a la inversión
Si reclama Créditos tributarios a la inversión como individuo, complete el Formulario T2038 (IND): Crédito fiscal a la inversión (Individuos) y luego reclame el monto correspondiente en la Línea 412 de su Formulario de impuesto a las ganancias T1.
Si su corporación está reclamando Créditos Tributarios a la Inversión, use el Formulario T2SCH31: Crédito Fiscal a la Inversión - Corporaciones y luego reclame el monto apropiado en la Línea 652 del Formulario de Impuesto a las Ganancias de la Corporación T2.
Sin embargo, cuando calcules estos Créditos fiscales canadienses, ten en cuenta que antes de aplicar el porcentaje especificado, debes "reducir el costo de capital de la propiedad o los gastos por cualquier ayuda gubernamental o no gubernamental que hayas recibido o que recibirás por esa propiedad o el gasto "(Canada Revenue Agency).
¡Esto incluye cualquier crédito tributario de entrada relacionado con GST / HST o reembolsos!
Crédito Tributario de Creación de Empleo de Aprendizaje
El Crédito Tributario por Aprendizaje es un intento del gobierno federal canadiense de crear empleos a largo plazo al alentar a los empleadores canadienses a contratar aprendices, como se explica en la página 65 de la T4012 T2 Corporation - Guía del impuesto a las ganancias:
"Una corporación puede ganar un ITC igual al 10% de los salarios elegibles y los salarios pagados a los aprendices elegibles empleados en el negocio en el año fiscal a un crédito máximo de $ 2,000, por año, por aprendiz".
Los contribuyentes individuales también pueden reclamar el Crédito Tributario de Aprendizaje.
Un aprendiz elegible es un aprendiz que está trabajando en una operación prescrita (una operación que actualmente figura como comercio de sello rojo) en los primeros dos años de su contrato de aprendizaje.
Lo bueno del crédito fiscal para aprendices es que cualquier porción no utilizada de este crédito tributario se puede remontar a tres años o prorrogarse por 20 años, por lo que puede elegir cuándo usarla para obtener la mejor ventaja impositiva.
El costo del crédito tributario de la propiedad calificado
Una corporación o propietario de una empresa individual puede obtener Créditos fiscales de inversión realizando actividades designadas en o con sus propiedades calificadas en Terranova y Labrador, Nueva Escocia, Isla del Príncipe Eduardo, Nueva Brunswick, la Península de Gaspé y regiones prescritas en alta mar.
Las actividades designadas incluyen:
- Fabricación o procesamiento de bienes para la venta o arrendamiento;
- Prospección, exploración, extracción y desarrollo de minerales;
- Explorar, perforar, operar un pozo de petróleo o gas y extraer petróleo o gas natural;
- Procesando mineral, mineral de hierro o arenas de alquitrán solo a la etapa de metal primario;
- Explotación florestal;
- Agricultura o pesca; y
- Procesamiento de campo canadiense
La propiedad calificada incluye los edificios, maquinaria o equipos "nuevos prescritos" que una corporación adquiere durante el año para usarlos en actividades designadas.
Las reglas particulares se aplican a las corporaciones que arriendan propiedades calificadas. Generalmente, dicha propiedad tiene que estar directamente relacionada con el negocio principal de la corporación y arrendarse "en el curso ordinario de la realización de negocios en Canadá".
Investigación y desarrollo Inversión Crédito y reembolso de impuestos
Los gobiernos federal y provinciales tienen varios programas de crédito / reembolso de impuestos establecidos para las corporaciones privadas controladas por Canadá que se dedican a la investigación y desarrollo calificado. El Programa de Crédito Fiscal de Investigación Científica y Desarrollo Experimental (SR & ED) es un gran ejemplo.
Crédito fiscal de inversión para espacios de cuidado infantil
Los empleadores canadienses que no están en el negocio de servicios de cuidado infantil pueden reclamar créditos impositivos para cuidado de niños para crear nuevos espacios de cuidado infantil.
Estos nuevos espacios de cuidado infantil deben estar en instalaciones nuevas o existentes de cuidado infantil con licencia y pueden ser para los hijos de empleados o para otros niños.
El Crédito Tributario por Cuidado Infantil es igual al menor de $ 10,000 o el 25% del gasto elegible por espacio de cuidado infantil creado.
Estos gastos elegibles pueden incluir el costo de la propiedad depreciable y / o los costos de puesta en marcha especificados; es posible que no incluyan los gastos corrientes del centro de cuidado infantil, como suministros, salarios o costos de servicios públicos.
Parte de la propiedad depreciable que se considera un gasto elegible es
- El edificio donde se encuentra la instalación de cuidado;
- Muebles y electrodomésticos;
- Estructuras y equipos de juegos infantiles.
Los costos de puesta en marcha especificados que son elegibles para este Crédito fiscal de inversión incluyen gastos tales como permisos de construcción, honorarios de arquitecto e inspecciones reglamentarias.
Gastos mineros de preproducción
Como se define en la subsección 127 (9) de la Ley del impuesto sobre la renta y el Reglamento de Canadá .
Créditos Tributarios a la Inversión Provincial
Las provincias y territorios individuales también ofrecen diversos créditos fiscales. Estos se enumeran y se explican en la sección de impuestos provinciales y territoriales de T2 Corporation - Guía del impuesto sobre la renta (Capítulo 8).