El programa de crédito fiscal SR & ED está abierto a todo tipo de empresas
¿Piensa que debe tener un doctorado y un laboratorio avanzado para involucrarse en I + D y calificar para un crédito fiscal SRED?
Piensa otra vez. Las actividades de I + D se pueden integrar con sus actividades comerciales diarias.
Y el programa de crédito fiscal SRED es una gran oferta. "Generalmente, una corporación privada controlada por Canadá (CCPC) puede ganar un crédito fiscal de inversión (ITC) del 35 por ciento hasta los primeros $ 3 millones de gastos calificados para SR & ED llevados a cabo en Canadá, y 20 por ciento en cualquier exceso. corporaciones, propietarios, asociaciones y fideicomisos pueden ganar un ITC del 20 por ciento de los gastos calificados para SR & ED llevados a cabo en Canadá "(Canada Revenue Agency).
Este es un crédito tributario reembolsable, lo que significa que incluso si su empresa no obtiene ganancias, recibirá el reembolso correspondiente en efectivo.
Además de la elegibilidad para estos créditos fiscales de inversión, los incentivos fiscales de I + D proporcionan una deducción impositiva completa en el año en que se incurre en los gastos, incluso si son de capital. También puede transferir deducciones de I + D en la medida en que no sean necesarias en el año fiscal actual.
Debido a las generosas tasas de ITC y los incentivos fiscales relacionados con I + D, ¡tomarse la molestia de preparar un reclamo de impuestos de I + D vale la pena!
Quién y qué califica para los incentivos fiscales SRED
El primer punto a tener en cuenta es que estos créditos fiscales SRED están abiertos a todo tipo de empresas. Los propietarios únicos y las asociaciones también pueden reunir los requisitos, siempre que cumplan con los requisitos del proyecto SRED.
Para calificar para el programa SRED, dice la CRA, "el trabajo debe avanzar en la comprensión de las relaciones o tecnologías científicas, abordar la incertidumbre científica o tecnológica e incorporar una investigación sistemática por personal calificado". Enumeran el trabajo que califica para créditos tributarios de SR & ED que incluyen desarrollo experimental, investigación aplicada, investigación básica y trabajo de apoyo. (También brindan una lista de ejemplos de trabajos que no calificarán para los créditos tributarios de SRED).
Suena difícil, pero no dejes que eso te desanime. Cuando planifique su proyecto de I + D, debe estar seguro de que está trabajando para algo realmente nuevo y no información que sea de conocimiento común en ese momento. La incertidumbre científica o tecnológica es una condición del proceso, al igual que en los experimentos de clase de ciencias de la escuela secundaria. Y, por supuesto, realizaría sus actividades de I + D de forma ordenada y documentaría completamente sus actividades, tal como lo haría con cualquier trabajo que realice.
Tenga en cuenta también que sus actividades de I + D no tienen que ser exitosas para calificar para el programa SRED. Una vez más, al igual que los experimentos de la clase de ciencias de la escuela secundaria, es el proceso lo que es importante.
Quizás lo mejor de todo es que el programa de incentivos fiscales SRED no es un tipo de programa "prepare una propuesta para su proyecto y espere a ver si se aprueba".
Puede diseñar y llevar a cabo su proyecto (teniendo en cuenta todas las advertencias anteriores) y luego presentar su reclamo tributario (completando el Formulario T661, Reclamo de Investigación Científica y Desarrollo Experimental (SR & ED) en Canadá , y el Crédito Fiscal de Inversión apropiado programar y enviarlos como parte de su declaración de impuestos ).
El hecho de que la mayoría de los gobiernos provinciales también proporcionen incentivos fiscales a la I + D es otra gran razón para involucrarse en la investigación y el desarrollo. Por ejemplo, Ontario tiene una Deducción para el Crédito fiscal de inversión en I + D federal que permite una deducción de los ingresos imponibles de Ontario por el trabajo que califica para el ITC federal reclamado en el año impositivo anterior. (Esta deducción se limita a la parte del ITC federal que razonablemente se puede considerar que se relaciona con los gastos de I + D de Ontario). Y ese es solo un ejemplo.
(Tenga en cuenta que algunos incentivos fiscales provinciales de I + D solo se aplican a las empresas, a diferencia del programa federal de crédito fiscal SRED).
No tiene que estar en alta tecnología para involucrarse en I + D
Los incentivos impositivos de I + D no son solo para las empresas de alta tecnología; es posible que ya esté haciendo algo que calificará para el programa de créditos fiscales de SRED. Por ejemplo:
- ¿Estás en el proceso de desarrollar un nuevo producto o hacer mejoras en un producto existente?
- ¿Estás creando una técnica o proceso de fabricación mejorado?
- ¿Gasta dinero para disminuir el impacto ambiental de su proceso de fabricación?
- ¿Su empresa ha desarrollado un nuevo software?
Al pensar en actividades de I + D y preguntarse qué califica para los beneficios fiscales de I + D y qué no, recuerde que "generalmente, la I + D ocurre cuando el objetivo de una empresa es el avance tecnológico, el desarrollo ocurre de manera sistemática a través de los esfuerzos de personas expertas en la las tecnologías involucradas y las incertidumbres tecnológicas se superan ". (Los beneficios fiscales de I + D, BDO Dunwoody Tax Bulletin).
Consejos para acceder aún más a la financiación de I + D
El Programa de Asistencia de Investigación Industrial (IRAP), administrado por el Consejo Nacional de Investigación de Canadá (NRC) ofrece dos tipos de asistencia financiera para actividades de I + D, incluidas "contribuciones no reembolsables a PYME canadienses interesadas en crecer mediante el uso de tecnología para comercializar servicios, productos y procesos en los mercados canadienses e internacionales ". Para obtener más información, comuníquese con un asesor de tecnología industrial (ITA) en la oficina regional de IRAP más cercana a usted.
El BDC (Business Development Bank of Canada) puede ser de gran ayuda para acceder a los programas de I + D y trabajar en el proceso de solicitud de subvenciones del gobierno y créditos fiscales de I + D.
Hay empresas que se especializan en ayudar a otras empresas a maximizar sus créditos fiscales de I + D y trabajar a través del proceso de reclamo (por una tarifa). Los Incentivos Tecnológicos y los Consultores de Tecnología de Innovación son dos compañías que se especializan en reclamos de SR & ED. (Hay muchos otros)
Para obtener más información sobre el programa de crédito fiscal SRED
Consulte los incentivos impositivos de reclamo de SR & ED de la Agencia de Ingresos de Canadá para obtener un resumen de quién califica para el programa y el procedimiento de reclamos de SRED.
Los beneficios fiscales de I + D (BDO Dunwoody LLP) proporcionan una explicación detallada muy legible de los beneficios impositivos de I + D disponibles y cómo maximizar su reclamo de I + D.