Tasas HST provinciales y quién tiene que cobrarlo
El impuesto armonizado sobre las ventas , comúnmente conocido como HST, es un impuesto al consumo resultante de la combinación del impuesto federal a los bienes y servicios (GST) y el impuesto provincial sobre las ventas (PST). El HST fue el resultado de los intentos del gobierno federal de presionar a las provincias para que abandonaran sus sistemas de impuestos a las ventas provinciales a favor de un impuesto combinado que "mejoraría la competitividad de las empresas canadienses".
Desafortunadamente, debido a la resistencia de algunas provincias, el HST no se ha implementado universalmente y algunas provincias aún cobran y administran sus propios impuestos provinciales (o minoristas) además de GST.
El HST es recopilado por la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) que luego remite los montos correspondientes a las provincias participantes.
Para compensar a las personas de bajos ingresos que son afectadas por el GST / HST, los gobiernos federales (y algunos provinciales) emiten un crédito GST / HST, un pago trimestral libre de impuestos destinado a compensar la totalidad o parte del GST / HST pagado. La elegibilidad para el crédito de GST / HST se determina a partir de la declaración de impuestos del año anterior.
Ontario implementó el impuesto armonizado sobre las ventas (HST) el 1 de julio de 2010, uniéndose a Nova Scotia, New Brunswick y Newfoundland y Labrador, donde HST ya ha estado en vigor desde 1997. PEI implementó el HST el 1 de abril de 2013.
BC realmente cambió al HST el 1 de julio de 2010, pero la oposición llevó a un referéndum que resultó en la conversión de la provincia al PST / GST el 1 de abril de 2013 y el reembolso del subsidio de transición HST de $ 1.600 millones originalmente otorgado a la provincia por el federal gobierno.
En la actualidad, Columbia Británica, Saskatchewan y Manitoba todavía tienen impuestos provinciales a las ventas, al igual que Quebec (denominado Quebec Sales Tax o QST).
Alberta, Yukon, Nunavut y los Territorios del Noroeste no tienen impuestos provinciales sobre las ventas y, por lo tanto, tampoco hay un impuesto armonizado sobre las ventas. A los consumidores en esos lugares solo se les cobra el impuesto sobre bienes y servicios sujetos a impuestos.
Impuestos canadienses: ¿Qué provincia cobra qué impuestos y cuánto?
| Provincia / territorio | Impuestos cobrados | Notas |
| antes de Cristo | GST 5% y PST 7% | A partir del 1 de abril de 2013. |
| Alberta | GST 5% | |
| Saskatchewan | GST 5% y PST 5% | |
| Manitoba | GST 5% y RST 7% | El impuesto provincial a las ventas se conoce como impuesto a las ventas minoristas (RST) |
| Ontario | HST 13% | |
| Quebec | GST 5% y QST 9.5% (impuesto a las ventas de Quebec) | A partir del 1 de enero de 2013, la tasa de QST será 9.975%, pero ya no se aplicará a GST. Esto no implica ningún cambio en el impuesto total. |
| Nuevo Brunswick | HST 13% | |
| nueva Escocia | HST 15% | |
| Terranova y Labrador | HST 15% | A partir del 1 de julio de 2016, la tasa de HST aumentó del 13% al 15% |
| Isla del Príncipe Eduardo | HST 15% | A partir del 1 de octubre de 2016, la tasa de HST aumentó al 15% |
| Territorios del Noroeste | GST 5% | |
| Nunavit | GST 5% | |
| Yukon | GST 5% |
¿Mi empresa necesita cargar el HST?
Como operador de una empresa en cualquiera de las provincias que tiene HST, es su responsabilidad cargar, cobrar y remitir el impuesto de ventas armonizado según sea necesario. Al igual que con el GST, existe una excepción de Pequeño Proveedor ; si su pequeña empresa gana menos de $ 30,000 anuales, no es necesario que se registre para GST / HST. Sin embargo, es posible que desee registrarse voluntariamente, de modo que pueda reclamar Créditos fiscales de entrada sobre los bienes y servicios que consuma en el curso de sus actividades comerciales.
¿Qué sucede si vendo bienes y servicios fuera de la provincia o fuera del país?
Debido a los diferentes regímenes fiscales, vender bienes y servicios a otra provincia o territorio es un dolor de cabeza para las empresas canadienses. Debe cargar HST o GST / PST de acuerdo con las tasas provinciales / territoriales de destino. Entonces, por ejemplo, si su negocio reside en Ontario pero está enviando productos a Manitoba, en lugar de cobrar la tarifa de Ontario del 13% HST sobre la venta, usted cobraría un 5% de GST y un 7% de impuesto a la venta minorista de Manitoba (RST). (Consulte Cómo cobrar e impuesto provincial a las ventas (RST) en Manitoba ).
HST / GST / PST no se aplica a las ventas de bienes y servicios a jurisdicciones fuera de Canadá. Esto incluye las ventas a empresas canadienses siempre que la dirección de destino se encuentre fuera de Canadá, por ejemplo, si una empresa en BC vende un producto a una empresa ubicada en Nueva Escocia pero el producto se va a utilizar en otro lugar y se envía fuera del país. no se cobra HST / GST / PST por la transacción.
Para obtener más información sobre cómo cargar y remitir GST / HST, consulte: