¿Y su pequeña empresa necesita cobrar GST?
El GST (impuesto sobre bienes y servicios) es "un impuesto del 5% sobre el suministro de la mayoría de los bienes y servicios en Canadá" (Agencia Tributaria de Canadá (CRA)).
En las provincias que todavía tienen impuestos provinciales a las ventas de bienes y servicios, el impuesto general a las exportaciones se aplica además de los impuestos minoristas provinciales (es decir, en Saskatchewan, Manitoba y Columbia Británica). En Terranova y Labrador, Nuevo Brunswick y Nueva Escocia, PEI y Ontario, el GST se combina con el PST (impuesto provincial a las ventas) para crear el HST (impuesto de ventas armonizado).
Consulte Cómo Facturar para las tarifas actuales de GST / PST / HST para todas las provincias y territorios.
¿Quién debe pagar el GST / HST?
Como consumidor, usted paga el GST / HST en todos los bienes y servicios sujetos a impuestos, excepto bienes y servicios con clasificación cero y exentos . Siempre hay excepciones Los gobiernos provinciales y territoriales y las personas de las Primeras Naciones no siempre tienen que pagar GST / HST.
Como empresa, a menos que reúna los requisitos como Pequeño Proveedor (como se describe a continuación), debe cobrar a GST todos los bienes y servicios sujetos a impuestos.
¿Puede un consumidor no residente recuperar el GST / HST pagado por los bienes comprados en Canadá?
Los consumidores no residentes no pueden recuperar el GST / HST pagado por los bienes comprados (y tomados en posesión) en Canadá a menos que puedan probar que los bienes fueron exportados desde Canadá dentro de los 60 días de la compra. El comprador debe completar los documentos de exportación / importación requeridos y hacerlos sellar por las autoridades fronterizas.
Un comprador que haga arreglos para que el vendedor envíe directamente los bienes a una dirección fuera de Canadá no se le cobrará GST / HST.
¿Cuáles son algunos ejemplos de artículos que están exentos de GST / HST?
- Ventas de viviendas residenciales usadas (si el propietario no es un constructor y el edificio no se ha renovado sustancialmente)
- Alquiler residencial (si tiene más de un mes de duración)
- Tarifas de condominio residencial
- Servicios médicos y dentales: incluye médicos, dentistas, higienistas dentales, ortodoncistas, optometristas, quiroprácticos, fisioterapeutas, audiólogos, psicólogos, podólogos, dietistas, trabajadores sociales (pero no terapeutas de masajes)
- Cursos de colegio / universidad / escuela vocacional que conducen a un diploma o grado o se requieren para practicar un oficio o vocación
- Asistencia legal
- Lecciones de musica
- Cargos por peaje en transbordadores, carreteras, puentes, etc.
- Cargos por servicios financieros tales como honorarios de cuentas bancarias, comisiones de préstamos, etc.
- Servicios prestados por gobiernos locales, municipalidades, organizaciones benéficas e instituciones públicas, como distribución de agua, alcantarillado, recolección de basuras y reciclaje, licencias y permisos, tránsito.
Ver también los Bienes y Servicios Exentos de la Agencia Tributaria de Canadá.
¿Cuáles son algunos ejemplos de artículos con clasificación cero?
Un comprador no paga GST en un artículo con calificación cero; sin embargo, el vendedor puede reclamar créditos impositivos de entrada para recuperar el GST / HST pagado en compras o gastos relacionados con la venta del artículo. Ejemplos:
- Alimentos básicos: incluye carne, pollo, pescado, cereales, leche, huevos, verduras (frescas, congeladas, enlatadas), café, té, etc. (no incluye los artículos que no son necesarios para las necesidades dietéticas, como bocadillos, licores, refrescos) , dulces, etc.)
- Medicamentos recetados y tarifas de dispensación. La mayoría de los medicamentos de venta libre, como analgésicos, vitaminas y minerales, suplementos, remedios contra el resfriado, vendajes, etc., no tienen ninguna calificación y se deben aplicar GST / HST. (En general, si el artículo no requiere una receta y está destinado a tratar una dolencia menor, no tiene calificación cero).
- Dispositivos médicos, incluyendo sillas de ruedas, andadores, bastones, perros guía, audífonos, dientes o extremidades artificiales, anteojos o lentes de contacto, perros guía, dispositivos para asma, modificaciones a vehículos de motor para acomodar discapacidades, aparatos ortopédicos, etc.
- Ciertos bienes y servicios exportados. Los productos deben enviarse a un destino fuera de Canadá.
¿Mi empresa necesita cobrar el GST?
Las empresas que la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) consideran como Pequeños Proveedores no tienen que cobrar GST / HST.
Un pequeño proveedor GST / HST se define como propietario único , sociedad o corporación cuyos ingresos tributables totales antes de los gastos son de $ 30,000 o menos en los últimos cuatro trimestres calendario consecutivos o un organismo de servicio público (como una organización sin fines de lucro) que tiene un total ingresos gravables de $ 50,000 o menos en los últimos cuatro trimestres calendario consecutivos.
Sin embargo, algunas empresas no pueden reclamar el estado de Pequeño Proveedor; los operadores de taxis y limusinas, por ejemplo, deben registrarse para GST sin importar cuán pequeño sea su ingreso anual.
¿Cómo me registro y cargo / envío el GST / HST?
Si no califica como un proveedor pequeño y proporciona bienes o servicios sujetos a impuestos, deberá cobrar, cobrar y remitir el impuesto sobre bienes y servicios. El proceso básico es registrarse para una cuenta GST con la Agencia Tributaria de Canadá, realizar un seguimiento del GST / HST que usted recolecta y / o paga, y completar y presentar una declaración de impuestos GST / HST cada trimestre (o el período de informe asignado) es).
Puede reclamar un Crédito fiscal de entrada (ITC) para el GST que paga o adeuda "en compras y gastos que utiliza, consume o suministra en sus actividades comerciales" (CRA).
Para plantillas de factura de muestra, ver:
Plantilla de factura de muestra con impuestos GST y PST
Factura de muestra con el impuesto de ventas armonizado (HST)
Plantilla de factura para una factura simple (sin impuestos)
Ver también: