¿Su empresa necesita recolectar GST / HST o no?
Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) Definición para empresas
Para las empresas, la definición de proveedor pequeño de la Agencia de Ingresos de Canadá establece que para calificar como un proveedor pequeño, sus ingresos imponibles totales (antes de gastos ) de todos sus negocios son de $ 30,000 o menos en los últimos cuatro trimestres calendario consecutivos y en cualquier trimestre calendario individual.
Ahora no es tan simple como parece. Para determinar si se ajusta a la definición de proveedor pequeño, ganando $ 30,000 o menos anualmente, debe incluir sus ingresos mundiales de sus ventas de bienes y servicios que están sujetos a GST / HST, que incluye ventas y suministros sin calificación .
También debe incluir los ingresos de cualquiera de sus asociados. Debe excluir los servicios financieros, la plusvalía y las ventas de bienes de capital.
Ejemplos de pequeños cálculos de definición de proveedor
En el siguiente ejemplo, los ingresos totales de los cuatro trimestres anteriores no superan los $ 30,000 a pesar del aumento en los ingresos del trimestre finalizado el 31 de marzo de 2016, por lo que se aplica la definición de proveedor pequeño (al menos para el trimestre siguiente, más un mes):
| Trimestre que finaliza en junio. 30, 2015 | $ 8,000 |
| Trimestre que finaliza el 30 de septiembre de 2015 | $ 5,000 |
| Trimestre que finaliza el 31 de diciembre de 2015 | $ 6,000 |
| Trimestre que finaliza el 31 de marzo de 2016 | $ 10,000 |
| Total para el último por trimestres calendario consecutivos | $ 29,000 |
Sin embargo, en el siguiente ejemplo, los ingresos para el trimestre siguiente que finalizó el 30 de junio de 2016 también fueron fuertes, impulsando los ingresos de los cuatro trimestres anteriores por encima del límite de $ 30,000, por lo que la definición de proveedor pequeño finalizó el 30 de junio de 2016 más un mes. El negocio debe solicitar registrarse para el GST / HST dentro de los 30 días de la primera venta gravable.
En este caso, el estado de proveedor pequeño finalizó el 31 de julio de 2016, por lo que si la siguiente venta se produjo el 1 de agosto de 2016, la empresa debe solicitar registrarse para GST / HST antes de finales de agosto de 2016:
| Trimestre que finaliza el 30 de septiembre de 2015 | $ 5,000 |
| Trimestre que finaliza el 31 de diciembre de 2015 | $ 6,000 |
| Trimestre que finaliza el 31 de marzo de 2016 | $ 10,000 |
| Trimestre que finaliza en junio. 30, 2016 | $ 10,000 |
| Total para el último por trimestres calendario consecutivos | $ 31,000 |
El cálculo para determinar el estado del pequeño proveedor debe hacerse al final de cada trimestre.
Tenga en cuenta que si en cualquier día en que la empresa realice una venta que exceda el límite de $ 30,000, la exención para pequeños proveedores cesa inmediatamente y:
- GST / HST debe ser recolectado en la venta
- GST / HST debe ser recolectado en ventas subsecuentes
- La empresa debe registrarse para el GST / HST dentro de los 30 días
Definición de pequeño proveedor para organizaciones benéficas e instituciones públicas
El umbral de pequeños proveedores para organizaciones benéficas y otros organismos de servicio público es diferente; Para calificar como un proveedor pequeño, hay dos pruebas, una de las cuales debe cumplirse para calificar para el estado de proveedor pequeño:
1) Prueba anual de suministros sujetos a impuestos
Los ingresos del organismo de caridad u otros servicios públicos de suministros sujetos a impuestos mundiales (sin incluir las ventas de propiedades de capital y servicios financieros) deben ser iguales o menores a $ 50,000 en el trimestre calendario actual y en los cuatro trimestres calendarios consecutivos anteriores, o:
2) Prueba de ingresos brutos
Primer año fiscal : no es necesario registrarse para GST / HST
Segundo año fiscal: si los ingresos brutos del primer año fiscal son de $ 250,000 o menos, no se requiere el registro para GST / HST.
Años fiscales subsiguientes: si los ingresos brutos de cualquiera de los dos años fiscales anteriores son inferiores a $ 250,000, no es necesario registrarse para GST / HST.
Información de registro de GST / HST
Tenga en cuenta que incluso si es un proveedor pequeño, es posible que desee registrarse voluntariamente para el GST . El registro le permitirá reclamar Créditos Impositivos de Entrada (ITC) para el GST / HST que pagó por artículos y servicios comprados para su negocio, así como, por ejemplo, GST / HST en hoteles, comidas y otros gastos incurridos al viajar por negocios. propósitos.
Algunas provincias canadienses han armonizado sus impuestos provinciales de ventas (PST) con el GST para formar el HST combinado.
Otros (como Columbia Británica) no han cargado GST y PST por separado. Consulte Tasas impositivas para obtener una lista de las tasas actuales para cada provincia y territorio.
Para obtener una introducción al registro de GST / HST, consulte: Iniciar una empresa: regístrese para GST / HST .
Ejemplos: aunque Jean calificó como un pequeño proveedor, decidió registrarse para el GST / HST.