Ventajas de impuestos corporativos - Corporación privada controlada por Canadá

La Corporación Privada Controlada por Canadá Obtiene el Mejor Acuerdo Fiscal Corporativo

Cuando complete el formulario de impuesto a las ganancias corporativas T2 , una de las primeras cosas que debe hacer es marcar una casilla que indique qué tipo de corporación canadiense era la corporación al final del año fiscal.

La corporación privada controlada por Canadá (CCPC) es la caja que desea marcar; es el tipo de corporación que obtiene el mejor trato fiscal corporativo .

La deducción de la pequeña empresa para las empresas privadas controladas por Canadá

La mayor ventaja de impuestos corporativos de ser una corporación privada controlada por Canadá es elegible para la deducción de pequeñas empresas .

Esta deducción del impuesto a las empresas se calcula multiplicando la tasa de deducción de la pequeña empresa del 17% * por el menor de

El monto de Deducción para Pequeñas Empresas de la corporación se ingresa en la línea 430.

* La tasa de deducción está programada para aumentar nuevamente en 2018:

La deducción de la pequeña empresa se aplica a los primeros $ 500,000 de ingresos comerciales activos. (Consulte el IT73R6 de la Agencia Tributaria de Canadá: Deducción de la pequeña empresa para obtener más información).

Otras ventajas fiscales para las empresas privadas controladas por Canadá

Además de la deducción de la pequeña empresa, los CCPC que califican tienen derecho a:

Veamos los detalles de algunas de estas ventajas fiscales corporativas:

En términos de gastos de investigación y desarrollo, las corporaciones privadas controladas por Canadá pueden reclamar créditos federales de investigación y desarrollo a una tasa del 35% (hasta un máximo de $ 3 millones) para reducir los impuestos corporativos, un trato mucho mejor que para otros tipos de corporaciones que puede reclamar un crédito del 15%.

En cuanto al "derecho de los accionistas" a que se hace referencia en la definición de CCPC anterior, los propietarios de acciones en corporaciones privadas controladas por Canadá pueden reclamar una exención de ganancias de capital de $ 750,000.

Y, como señaló Jack M. Mintz en "Rewarding Stagnation", ( Financial Post) ,

"Los ingresos de las pequeñas empresas con bajos impuestos distribuidos como dividendos a los propietarios de altos ingresos generalmente se gravan entre dos y tres puntos y medio menos que los ingresos salariales. Esto se aplica a Alberta, Ontario, Nueva Escocia, Prince Edward Island y Saskatchewan. se traduce en un ahorro de impuestos de $ 8,000 a $ 14,000). "

Otra forma de ver las ventajas fiscales corporativas de la corporación privada controlada por Canadá es comparar las tasas impositivas corporativas netas. Para las corporaciones privadas controladas por Canadá que reclaman la deducción de la pequeña empresa, la tasa impositiva neta es del 11% * , mientras que la tasa impositiva neta para otros tipos de corporaciones es del 15%.

* La tasa impositiva neta para los CCPC está programada para disminuir en un período de cuatro años a partir de 2016 de la siguiente manera:

Obviamente, existen considerables ventajas de impuestos corporativos para ser una corporación privada controlada por Canadá. Entonces, ¿qué debe hacer una corporación canadiense para calificar como CCPC?

¿Qué es una Corporación Privada Controlada por Canadá?

Como su nombre lo indica, una empresa privada controlada por Canadá debe ser privada. También debe cumplir con todas las condiciones siguientes ( T4012: Guía de impuestos a la renta de T2 Corporation ):

La planificación fiscal corporativa comienza al inicio

Si está pensando en incorporar su negocio, vale la pena familiarizarse con los diferentes tipos de corporaciones desde el punto de vista impositivo y los posibles problemas de impuestos corporativos. Cuando llega el momento de los impuestos, la corporación privada controlada por canadienses tiene ventajas definidas que puede aprovechar.