Opciones de pago y requisitos de retención
¿Qué es un contratista independiente?
Un contratista independiente es un propietario de negocio que trabaja para una empresa por contrato. Un contratista independiente no es un empleado y no está bajo el control directo de la compañía.
El IRS tiene varias formas de distinguir a un trabajador como contratista o empleado independiente . El IRS analiza las categorías generales de control del comportamiento, control financiero y la naturaleza de la relación.
Básicamente, cualquiera que trabaje para su negocio que no sea un empleado, podría considerarse un contratista independiente. Puede o no tener un contacto escrito con esta persona o compañía.
Es importante tener en cuenta que el IRS supone que un trabajador es un empleado a menos que pueda probar que esta persona no es un empleado. Antes de considerar pagar a un trabajador como contratista independiente , asegúrese de haber clasificado correctamente a este trabajador como contratista independiente. Si el IRS o las agencias estatales auditan su negocio y descubren que el trabajador realmente es un contratista, su negocio puede estar sujeto a multas y sanciones.
Opciones para pagar a un contratista independiente
Un contratista independiente recibe compensación en uno de varios métodos, dependiendo del acuerdo establecido entre su empresa y el contratista:
- Cada hora . A algunos contratistas se les paga por horas; por ejemplo, un programador de computadoras podría recibir un pago por las horas trabajadas en tareas de programación.
- Por el trabajo . La otra alternativa de pago es pagar por el trabajo realizado o por el trabajo. Por ejemplo, un blogger puede recibir un pago por la cantidad de publicaciones de blog creadas. Un servicio de limpieza podría recibir un monto fijo por la limpieza de su oficina.
En cualquier caso, el contrato determina la tasa de pago. Un contrato verbal es tan bueno como un contrato escrito, pero siempre es mejor obtener los detalles del pago por escrito, para evitar la mala comunicación.
Incluir términos adicionales en un acuerdo de pago
Además de describir el tipo de pago y el monto, se deben incluir algunos otros términos importantes:
- ¿Con qué frecuencia se debe pagar?
- ¿Cuáles son los "medibles" o hitos para el pago? Por ejemplo, un acuerdo de pago "por trabajo" a menudo incluye fechas límite específicas para partes del proyecto. Cuando se cumple el plazo, se libera una cantidad específica de sueldo.
- ¿Qué sucede si el trabajo no se realiza a tiempo?
- ¿Qué sucede si los pagos no se hacen a tiempo?
- ¿Qué pasa si el trabajo no es aceptable?
Estos términos de pago son tan importantes como el monto del pago, y deben decidirse antes de que la persona comience a trabajar.
Retención y deducciones del pago del contratista
Antes de comenzar a pagarle a un contratista independiente , debe tener el Formulario W-9 (Solicitud de Número de Identificación y Certificación del Contribuyente) firmado por el trabajador. Este formulario identifica al contratista ( con un número de identificación del contribuyente ) y proporciona otra información necesaria para completar los formularios del impuesto a la renta .
En la mayoría de los casos, no se retiene ningún impuesto federal o estatal sobre la renta de un contratista independiente.
El contratista es responsable de pagar sus propios impuestos sobre la renta e impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (Seguridad Social y Medicare).
Retención bajo Regulaciones de retención de respaldo
Cuando contrata a un contratista independiente, debe obtener un W-9 de esa persona, como se mencionó anteriormente. Pero en algunos casos, la persona no le devuelve el formulario W-9, o la identificación del contribuyente en ese formulario puede ser incorrecta o faltante. En esos casos, es posible que deba retener el impuesto federal sobre el ingreso de los pagos de esa persona. Esto se llama retención de respaldo .
Debe retener los impuestos federales a la tasa de retención de 28%. Al igual que con un empleado, tome el salario bruto de la persona y multiplíquelo por .28 para obtener el impuesto.
Informar y pagar la retención de respaldo al IRS
Si debe retener los impuestos de un contratista independiente, también debe pagar estos impuestos al IRS a intervalos regulares.
La retención de respaldo se debe informar al IRS en el Formulario 945, Declaración anual del impuesto a la renta retenido. El formulario 945 vence el 31 de enero del año fiscal anterior.