¿Pasatiempos o negocios reales? ¿Cuáles son las leyes de impuestos?
Como era de esperar, el IRS distingue entre negocios legítimos y actividades de pasatiempos, a los fines de impuestos. Si tiene negocios legítimos, puede deducir los gastos de ese negocio y posiblemente incurrir en pérdidas si su negocio no es rentable.
Si se dedica a un pasatiempo, no puede deducir los gastos para obtener una pérdida para compensar otros ingresos. El IRS llama a esto la regla de "pérdida de pasatiempo".
Muchas empresas legítimas comienzan con pérdidas en los primeros años. Pero el IRS espera que se establezca un negocio legítimo para obtener un beneficio, no solo un hobby. Desafortunadamente, algunas personas comienzan "negocios" que son realmente pasatiempos solo para reclamar los gastos y la pérdida en sus declaraciones de impuestos. Estas situaciones han llevado al IRS a mirar con escepticismo a todas las pequeñas empresas que tienen un componente de pasatiempo para ellas, lo que hace que sea más difícil para las empresas ser vistas como "reales" si tienen pérdidas en la puesta en marcha. Si sigues estas pautas, puedes minimizar tus posibilidades de ser considerado un pasatiempo.
¿Es esta actividad un negocio o un pasatiempo?
Un negocio legítimo, según el IRS:
- Tiene un propósito principal de "ingreso o ganancia" y
- la actividad se dedica a "con continuidad y regularidad".
El IRS tiene un conjunto de pautas que se utilizarán para determinar si una actividad es un negocio legítimo o un hobby:
¿El tiempo y el esfuerzo puestos en la actividad indican una intención de obtener ganancias?
¿El contribuyente depende de los ingresos de la actividad?
Si hay pérdidas, ¿se deben a circunstancias que escapan al control del contribuyente o se produjeron en la fase inicial del negocio?
¿Ha cambiado el contribuyente los métodos de operación para mejorar la rentabilidad?
¿El contribuyente o sus asesores tienen el conocimiento necesario para llevar a cabo la actividad como un negocio exitoso?
¿El contribuyente obtuvo ganancias en actividades similares en el pasado?
¿La actividad obtiene ganancias en algunos años?
¿Puede el contribuyente esperar obtener ganancias en el futuro por la apreciación de los activos utilizados en la actividad?
¿Cómo sé si el IRS considerará mi actividad como un negocio o un hobby?
No hay ningún lugar donde designe las deducciones de su actividad como un negocio o pasatiempo. Es el IRS el que determina si su actividad es un negocio o un hobby. Esto no sucede a menos que seas auditado. Por lo tanto, debe asegurarse de poder demostrar que su actividad cumple con las pautas enumeradas anteriormente.
¿Qué es una "pérdida de pasatiempo"? ¿Puede una corporación tener una pérdida de pasatiempo?
El término " pérdida de pasatiempo " se refiere a una empresa que se establece principalmente como un pasatiempo, pero que gana un poco de dinero y se pierde. El IRS no ve con buenos ojos estas "pérdidas de pasatiempos" en su declaración de impuestos para evitar el pago de impuestos. Considere primero si puede demostrar que su empresa tiene la intención de obtener ganancias, utilizando las pautas del IRS anteriores.
Debido a que una corporación es una entidad comercial separada, el IRS no reconoce las reglas de "pérdida de pasatiempo" para las corporaciones.
Debido a que las ganancias y pérdidas de la corporación S son parte de las declaraciones de impuestos personales, se aplican las reglas de "pérdida de pasatiempo".
Mi negocio recién está comenzando. ¿Qué pasa si mi negocio no obtiene ganancias?
Si la empresa no obtiene ganancias en los primeros años, los otros factores enumerados anteriormente se pueden considerar para determinar si una empresa es un pasatiempo.
Intentar obtener un beneficio y ser considerado un negocio legítimo también incluye buenas prácticas comerciales tales como:
- Configurar una cuenta de cheques comercial por separado
- Mantener separados los gastos comerciales y personales
- Mantener un buen sistema de mantenimiento de registros comerciales
- Registrando el negocio con un estado como LLC o sociedad.
- Cumplir con otras leyes impositivas estatales y federales, incluidos los impuestos a las ventas
- Tener un horario comercial regular, mantener un sitio web comercial.
Además de ayudar a legitimar su negocio a los ojos del IRS, estas actividades son importantes para todas las empresas.
Finalmente, esta declaración del IRS: "El IRS presume que una actividad se realiza con fines de lucro si obtiene ganancias durante al menos tres de los últimos cinco años fiscales, incluido el año actual, al menos dos de los últimos siete años para actividades que consisten principalmente en la cría, exhibición, entrenamiento o carreras de caballos ". Tenga en cuenta que la declaración 3 de 5 es una guía, no una regla, y que todos los demás factores deben tenerse en cuenta.
¿Cómo se deducen los gastos de un negocio y un hobby?
Una empresa presentaría sus impuestos en una declaración de impuestos comerciales. Para la mayoría de las pequeñas empresas, eso significa presentar un Anexo C para los ingresos comerciales. El ingreso neto del negocio se incluye en la declaración de impuestos personal del individuo. Si su empresa es una LLC o sociedad o una corporación S, deberá preparar una declaración de impuestos para esa empresa y llevar los ingresos resultantes a su declaración de impuestos personal.
Los gastos por actividades de pasatiempos pueden incluirse con otras deducciones detalladas en el Anexo A, pero no puede deducir gastos que excedan los ingresos.
Para obtener más información, lea este artículo con detalles de un caso reciente del Tribunal fiscal sobre cómo un negocio que no ha obtenido ganancias puede considerarse un negocio legítimo "con fines de lucro".