Un caso reciente del Tribunal de Distrito en Iowa ilustra la dificultad de tomar la decisión de "contratista independiente contra empleado" porque existen factores que pueden tomar la decisión de cualquier manera.
Una corte debe considerar todos los factores y usar su mejor juicio para llegar a una decisión. Recuerde, el IRS considera que los trabajadores son empleados a menos que haya una razón convincente para considerarlos como contratistas independientes.
Factores en la determinación del estado: 20 Factor de prueba
El caso en cuestión fue escuchado por el Tribunal de Distrito de los Estados Unidos para Iowa y Dakota del Sur, en relación con Porter Livestock (agosto de 2008). El Tribunal utilizó el IRS "Prueba Factor 20" en su discusión del caso. Los 20 factores son:
- Instrucciones. Los trabajadores que deben cumplir con sus instrucciones sobre cuándo, dónde y cómo trabajan tienen más probabilidades de ser empleados que contratistas independientes.
- Formación. Mientras más capacitación reciban de sus trabajadores, es más probable que sean empleados. El concepto subyacente aquí es que se supone que los contratistas independientes deben saber cómo hacer su trabajo y, por lo tanto, no deberían requerir capacitación de los compradores de sus servicios.
- Integración. Cuanto más importantes sean los servicios de sus trabajadores para el éxito o la continuación de su negocio, más probable es que sean empleados.
- Servicios prestados personalmente Los trabajadores que deben realizar personalmente los servicios por los que paga son empleados más probables. Por el contrario, los contratistas independientes generalmente tienen el derecho de sustituir los servicios de otras personas por los suyos en el cumplimiento de sus contratos.
- Contratación de asistentes. Es más probable que los empleados que no están a cargo de contratar, supervisar y pagar a sus propios asistentes sean empleados.
- Relación continua Los trabajadores que realizan trabajos para usted durante períodos de tiempo significativos o en intervalos recurrentes son empleados más probables.
- Establecer horas de trabajo. Los trabajadores para quienes establece horas de trabajo establecidas son más probablemente empleados. Por el contrario, los contratistas independientes generalmente pueden establecer sus propias horas de trabajo.
- Tiempo completo requerido. Es probable que los trabajadores a los que requiera trabajar o que estén disponibles a tiempo completo sean empleados. Por el contrario, los contratistas independientes generalmente pueden trabajar cuando y para quien quieran.
- Trabajo realizado en las instalaciones. Los trabajadores que trabajan en sus instalaciones o en el lugar que usted designe tienen más probabilidades de ser empleados. Por el contrario, los contratistas independientes generalmente tienen su propio lugar de negocios donde pueden hacer su trabajo por usted.
- Orden o conjunto de secuencias. Los trabajadores para quienes establece el orden o la secuencia en la que realizan sus servicios son empleados más probables.
- Informes. Es más probable que los empleados a los que les solicite que presenten informes periódicos sean empleados.
- Método de pago. Es más probable que los empleados a los que les paga por hora, semana o mes sean empleados. Por el contrario, los contratistas independientes generalmente son remunerados por el trabajo.
- Gastos. Los trabajadores cuyos negocios y gastos de viaje pagas son más probables empleados. Por el contrario, se espera que los contratistas independientes cubran sus propios gastos generales.
- Herramientas y materiales. Los trabajadores cuyas herramientas, materiales y otros equipos que usted suministra son más probables empleados.
- Inversión. Mientras mayor sea la inversión de sus trabajadores en las instalaciones y el equipo que utilizan para realizar sus servicios, es más probable que sean contratistas independientes.
- Ganancia o pérdida. Cuanto mayor sea el riesgo de que sus trabajadores obtengan ganancias o sufran una pérdida en la prestación de sus servicios, es más probable que sean contratistas independientes.
- Funciona para más de una persona a la vez. Cuantas más empresas para las cuales sus trabajadores prestan servicios al mismo tiempo, es más probable que sean contratistas independientes.
- Servicios disponibles para el público general. Los trabajadores que ofrecen sus servicios al público en general (por ejemplo, a través de tarjetas de presentación, anuncios publicitarios y otros artículos promocionales) son más probablemente contratistas independientes.
- Derecho a disparar Los trabajadores a los que puedes despedir en cualquier momento son empleados más probables. Por el contrario, su derecho a rescindir un contratista independiente generalmente está limitado por términos contractuales específicos.
- Derecho a renunciar Los trabajadores que pueden dejar de fumar en cualquier momento sin incurrir en ninguna responsabilidad hacia usted son empleados más probables. En contraste, los contratistas independientes generalmente no pueden retirarse en medio de un proyecto sin correr el riesgo de ser considerados financieramente responsables por su fracaso en completar el proyecto.
Factores aplicados al caso Porter
En el caso Porter, observe los hallazgos específicos de la Corte:
- Los vendedores (todos hombres en este caso) no tenían un territorio fijo, ni horas de trabajo establecidas, y nadie más tenía control sobre cuándo trabajaban. Los tres de estos factores indican una situación de contratista independiente.
- Todos los vendedores tenían entrenamiento, que consistía en "acompañarlos", proporcionar consejos o seminarios, pero gran parte de la capacitación tenía que ver con los detalles de los productos que se vendían, en lugar de detalles sobre cómo venderlos. El Tribunal decidió que este factor era solo "mínimamente" decisivo.
- No había ningún requisito que los vendedores presenten informes escritos, aunque algunos presentaron estos informes voluntariamente.
- Los vendedores fueron pagados por comisión, pero podrían tomar un sorteo contra la comisión de la próxima semana; la comisión indica el estado del contratista independiente, pero el sorteo indica el salario y el estado del empleado. Este factor no fue considerado en la evaluación.
- Los gastos fueron pagados por la compañía y los vendedores recibieron un vehículo para usar para realizar llamadas de ventas y entregar productos. Ambos factores indican una relación laboral.
- Los vendedores no invirtieron en instalaciones para usar en el desempeño de sus funciones; fueron reembolsados por estos gastos. La falta de inversión en instalaciones y el reembolso indican una relación empleador-empleado.
- Dos de los vendedores informaron que trabajaban para otras compañías, muy pocos como para ser considerados como un factor en la decisión.
- O el vendedor o la empresa pueden rescindir la relación en cualquier momento; esto indica una situación de empleo.
- Finalmente, los vendedores dijeron que no recibieron beneficios de salud u otros beneficios para empleados.
Entonces, ¿cuál fue el hallazgo de la Corte?
una consideración de los factores relevantes respalda la conclusión del IRS de que los vendedores no estaban clasificados correctamente como contratistas independientes, y, en cambio, existía una relación empleador-empleado .
Aunque varios factores indicaron una relación de contratista independiente, el Tribunal no encontró los elementos del contratista independiente lo suficientemente convincentes como para cambiar el estado de estos vendedores de empleado a contratista independiente. Mañana, una "arruga" adicional en este caso, debes saber
El enlace directo al caso anterior de Porter es: http://www.iasd.uscourts.gov/iasd/opinions.nsf/.../$FILE/Porter.pdf