Trabajadores contratados vs. Empleados, contratistas que pagan, formularios y acuerdos
Es decir, el IRS supone que un trabajador es un empleado a menos que pueda probar lo contrario. La carga de la prueba recae en usted, no en el IRS, para probar la condición de contratista independiente.
2. El IRS analiza 3 factores principales para determinar el estado del trabajador.
- Control financiero : ¿Los aspectos comerciales del trabajo del trabajador están controlados por el pagador? (Estos incluyen cosas como cómo se paga al trabajador, si se reembolsan los gastos, quién proporciona las herramientas / suministros, etc.)
- Control del comportamiento : ¿La empresa controla o tiene el derecho de controlar lo que hace el trabajador y cómo el trabajador hace su trabajo?
- Naturaleza de la relación: ¿Existen contratos escritos o beneficios de tipo empleado (es decir, plan de pensiones, seguro, pago de vacaciones, etc.)? ¿Continuará la relación y se realizará el trabajo como un aspecto clave del negocio?
Por lo general, ningún factor es la determinación del estado; el IRS analiza la totalidad de los factores.
3. El papeleo de nuevos empleados para contratistas independientes es simple.
El único papeleo nuevo que se necesita para un contratista independiente:
- Formulario W-9, para proporcionar un número de identificación del contribuyente. Si tiene un número de identificación fiscal válido para un contratista, no tiene que retener impuestos federales sobre la renta de los pagos al contratista. Si no tiene un número de identificación fiscal válido, debe retener los impuestos federales sobre la renta. Esto se llama retención de respaldo .
- Una copia del currículum o calificaciones profesionales del contratista independiente
- Una copia del contrato.
Mantenga los elementos anteriores en un archivo para el trabajador por contrato, en caso de auditoría.
4. Pagar a un contratista independiente también es bastante simple.
Puede pagar por hora o por trabajo, sin embargo, usted y el contratista están de acuerdo. En la mayoría de las situaciones, no se retiene ningún impuesto a la renta, no se deben retener impuestos FICA (Seguridad Social y Medicare), y no se deben pagar otros impuestos laborales en función del pago del contratista independiente.
Pero tenga en cuenta esta excepción: debe retener los impuestos federales a la renta de los pagos de contratistas independientes si el contratista no le ha proporcionado un número de identificación fiscal válido. Esto se llama "retención de respaldo"; Lea más sobre retenciones para contratistas en este artículo con preguntas frecuentes sobre la retención de respaldo.
5. El pago del contratista se informa anualmente en el Formulario 1099-MISC .
El Formulario 1099-MISC para informar los informes de pago del contratista es similar al Formulario W-2 para el informe de pago del empleado. El formulario 1099-MISC debe entregarse al contratista antes de finales de enero y debe enviarse a la Administración del Seguro Social antes de finales de febrero.
6. Los contratistas independientes deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia .
Los contratistas independientes no son empleados y las empresas para las que trabajan no retienen los impuestos de Seguridad Social / Medicare (impuestos FICA) de su salario. Por lo tanto, el contratista independiente debe pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en función del ingreso total del trabajo por cuenta propia cada año.
Los contratistas independientes no son empleados y las empresas para las que trabajan no retienen los impuestos de Seguridad Social / Medicare (impuestos FICA) de su salario. Por lo tanto, el contratista independiente debe pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en función del ingreso total del trabajo por cuenta propia cada año.
7. Los contratistas independientes pueden ser de cualquier tipo legal comercial.
Por lo general, un contratista independiente es un único propietario, pero el contratista puede establecerse en cualquier tipo de negocio, incluida una LLC, sociedad o corporación. Dependiendo del tipo de trabajo realizado por el contratista, tiene sentido formar un tipo de negocio que limitará la responsabilidad. Obtenga más información sobre cómo seleccionar un tipo de negocio.
8. Puede continuar pagando a alguien como contratista independiente.
Si ha estado pagando a alguien como contratista independiente, y puede mostrar una buena razón para hacerlo, debido a las prácticas de la industria u otras razones reconocidas por el IRS, puede continuar pagando a un trabajador como contratista independiente si puede cumplir con estos requisitos de alivio , bajo la Sección 530 del Código de Rentas Internas .
9. Los acuerdos ayudan a aclarar las expectativas de los contratistas independientes.
Incluso en las situaciones más casuales, es una buena idea crear un contrato para un contratista que trabaje para usted.
El IRS no considera el contrato como una "prueba" de que el trabajador es un contratista, pero ayuda tanto a usted como al contratista a comprender las expectativas y la naturaleza de la relación.
10. ¿Está confundido acerca de si un trabajador es un contratista independiente? Pregunta al IRS.
Puede solicitarle al IRS que le dé una carta de determinación para aclarar el estado del contratista independiente. Use el Formulario SS-8 del IRS para solicitar una determinación. Usted proporciona la información solicitada en el formulario y el IRS le envía una carta para dar su opinión sobre el estado de este trabajador (empleado o contratista independiente).