La fecha límite para presentar formularios 1099-MISC y 1096 formularios de transmisión con el IRS ha sido modificada. La fecha límite para presentar la solicitud es el 31 de enero del año siguiente. Por ejemplo, para los formularios del año fiscal 2018, la fecha límite para presentar la declaración es el 31 de enero de 2019. No hay extensiones permitidas para esta fecha límite. Puede encontrar detalles en este artículo sobre los plazos anuales del informe de impuestos sobre nómina.
Esta es la misma fecha que la fecha límite para dar formularios 1099-MISC a los destinatarios.
¿Qué es un formulario 1099-MISC?
Un formulario 1099-MISC se utiliza para informar los ingresos misceláneos (a veces denominados "ingresos no del empleado") al IRS. También se usa para proporcionar información sobre los ingresos a los destinatarios, de modo que puedan completar sus declaraciones de impuestos. El formulario 1099-MISC es un formulario de informe de salario anual, lo que significa que debe prepararse, entregarse a los trabajadores y presentarse al IRS el 31 de enero del año fiscal anterior.
El formulario 1099-MISC muestra el monto que pagó al receptor durante el año calendario, en un recuadro que depende del tipo de pago. Si se retiró la retención del impuesto sobre la renta de los pagos (esto no es habitual), se incluye el monto total de la retención del año. También se debe incluir la identificación fiscal y otra información sobre el destinatario.
¿Qué es un "No empleado"?
El IRS usa el término "no empleado" para incluir a cualquier persona que proporcione servicios a otra persona o empresa.
Es una categoría amplia, que incluye autónomos, contratistas privados (como servicios de mantenimiento) y empresas de subcontratación.
¿Quién debe recibir un formulario 1099-MISC?
Si pagó $ 600 o más a un no empleado o $ 10 o más en regalías durante el año, debe enviar a esa persona un 1099-MISC que muestre el monto total que pagó ese año.
Además del monto monetario mínimo, el formulario 1099-MISC se utiliza para registrar pagos a personas que no son empleados, que incluyen:
- Ingresos obtenidos por un contratista independiente pero no un empleado
- Honorarios, comisiones (a vendedores que no son empleados), rentas o regalías pagadas
- Pago de premios, premios o servicios legales
- Exceso de pagos con paracaídas dorados
- Pagos médicos y de atención médica
Si realizó pagos a una corporación, probablemente no tenga que darles un formulario 1099-MISC. Existen excepciones a este requisito, incluidas las de los abogados. Vea este artículo sobre quién debe recibir un formulario 1099-MISC , para más detalles.
Antes de que un no empleado pueda recibir un 1099-MISC, debe completar un formulario W-9 . Este formulario es similar a un formulario W-4 que los nuevos empleados deben completar al contratar. El formulario W-9 incluye nombre y dirección y, lo más importante, el número de identificación fiscal del destinatario.
¿En qué se diferencia un 1099-MISC de un formulario W-2?
Los formularios W-2 son los informes de salarios e impuestos de fin de año entregados a los empleados. Un formulario W-2 muestra las ganancias gravables imponibles de los empleados, así como las retenciones federales / estatales y los impuestos FICA (Seguridad Social y Medicare). Los formularios 1099-MISC se otorgan a quienes no son empleados, y muestran los montos de los pagos durante el año.
En la mayoría de los casos, no se retienen impuestos, y no hay retención de impuestos FICA.
¿Cuáles son los plazos para formularios 1099-MISC?
Envío a los destinatarios: El 1099-MISC debe enviarse al beneficiario antes del 31 de enero del año siguiente, para que puedan usar el formulario para preparar sus impuestos sobre la renta.
Presentación con el IRS: El 1099-MISC debe enviarse al Servicio de Rentas Internas (IRS) antes del 31 de enero del año anterior.
La fecha exacta cambia cada año, según cuándo caiga el plazo. Si la fecha límite es un día festivo o un fin de semana, la fecha límite es el siguiente día hábil.
Para obtener más detalles sobre los plazos exactos para enviar los formularios 1099-MISC en el año en curso a los trabajadores y al IRS, consulte este artículo con los plazos para el año fiscal más reciente.
¿Qué aspecto tiene un formulario 1099-MISC?
El 1099-MISC es una forma de varias partes.
- La copia A se envía al IRS por el pagador (su negocio)
- La copia 1 se envía al departamento de impuestos estatales por el pagador
- La copia B es para el destinatario
- La copia 2 se entrega al destinatario para presentar la declaración de impuestos estatal.
- La copia C la guarda el pagador.
Antes de preparar el Formulario 1099-MISC
Necesitarás dos cosas antes de comenzar:
- Un formulario W-9 firmado por el no empleado, con el fin de recopilar información sobre la información de contacto de la persona y, lo que es más importante, un número de identificación fiscal para esa persona. Si no tiene una identificación de contribuyente o si la identificación es incorrecta, es posible que deba comenzar a retener los impuestos (llamados retención de respaldo) de las ganancias de la persona 1099.
- El total de pagos para esa persona o empresa para el año. Recuerde, si no ha pagado $ 600 a esa persona durante el año, no necesita completar un formulario 1099-MISC (pero la persona aún debe informar todos los ingresos recibidos).
¿Cómo preparo el Formulario 1099-MISC?
Este artículo lo guía paso a paso durante el proceso de completar el Formulario 1099-MISC. Primero deberá recopilar información sobre cada beneficiario. Si no tiene un formulario W-9 firmado, necesitará obtener uno.
Cómo presentar formularios 1099-MISC con el IRS
Si está enviando copias en papel de todos los formularios 1099-MISC, puede enviar junto con un formulario de envío del Formulario 1096. Asegúrese de obtener los formularios correctos para la presentación en papel.
Es más fácil enviar formularios 1099-MISC de forma electrónica. En este caso, no necesita las 1096 formas de transmisión.