Determinación del estado del empleado o contratista
Muchas empresas tienen trabajadores que pueden clasificarse incorrectamente. Por lo general, esta clasificación errónea ocurre cuando los trabajadores se clasifican como contratistas independientes, pero los trabajadores pueden ser empleados en su lugar. Es importante saber si un trabajador es un empleado o un contratista independiente, principalmente debido a los impuestos sobre la nómina.
Si se determina que un trabajador es un empleado
Cómo funciona el formulario SS-8
El IRS revisa estas instancias de posibles errores de clasificación caso por caso y emite una determinación. No puede usar este formulario para situaciones hipotéticas o propuestas. Una empresa o un trabajador puede presentar el Formulario SS-8 "para solicitar una determinación del estado de un trabajador conforme a las normas de derecho común a los efectos de los impuestos federales sobre el empleo y la retención del impuesto a la renta. ser un empleado a menos que el IRS determine lo contrario.
Información necesaria para determinar el estado del trabajador
Las áreas clave utilizadas para determinar el estado del trabajador son el control del comportamiento, el control financiero y el tipo de relación. Aquí hay una lista de información clave que deberá compilar para completar este formulario:
- ¿Cómo obtuvo el trabajador el trabajo (oferta, solicitud, agencia de empleo u otro)?
- Descripción del trabajo realizado por el trabajador
- Explicación de por qué cree que el trabajador es un empleado o un contratista independiente
- Adjunte una copia de cualquier acuerdo por escrito
- Preguntas específicas para determinar el control del comportamiento; por ejemplo:
- Entrenamiento e instrucciones
- Asignaciones de trabajo
- Problemas y quejas
- Rutina diaria
- Sustitutos o ayudantes
- Preguntas específicas para determinar el control financiero; por ejemplo:
- Quién provee suministros y materiales
- Quién proporciona el equipo arrendado
- ¿Se reembolsan los gastos del trabajador?
- Tipo de pago recibido (salario, comisión, salario por hora, trabajo a destajo, suma global u otro
- Dibujo / cuenta adelantada
- ¿A quién le paga el cliente?
- Pérdida económica / riesgo financiero para el trabajador
- Preguntas específicas para determinar la relación entre el trabajador y la empresa; por ejemplo:
- Beneficios disponibles para el trabajador, como vacaciones pagas, pago por enfermedad, pensiones, bonos, seguro
- Sanciones por terminación de la relación
- Presencia de un acuerdo de no competencia
- Es trabajador en una unión
- Quién proporciona materiales, patrones, instrucciones
- Cómo la empresa representa al trabajador para sus clientes
El proceso para el formulario SS-8
Un trabajador o empleador puede presentar el Formulario SS-8 y recibir una determinación del IRS. Cuando el IRS recibe la solicitud, comenzará la investigación y puede volver a la firma y al trabajador para obtener más información. Al final del proceso (que puede tomar hasta seis meses), el IRS (a) emitirá una carta de determinación, que es vinculante para el IRS, o (b) emitirá una carta informativa, que es consultiva pero no vinculante. .
Dónde presentar el formulario SS-8
El IRS tiene dos ubicaciones de presentación, dependiendo de la ubicación de la empresa.
Para las empresas ubicadas en estados al oeste del Mississippi (incluido Illinois ), la ubicación es:
Servicio de Impuestos Internos, Determinaciones de SS-8, PO Box 630, Stop 631, Holtsville NY 11742-0630
Para las empresas ubicadas al este del Mississippi, el lugar de presentación es:
Servicio de Rentas Internas, Determinaciones SS-8, 40 Lakemont Road, Newport VT 05855-1556
Determinación de la forma SS-8 vs alivio de la Sección 530
Si el IRS determina que una empresa debería haber tratado a los trabajadores como empleados en lugar de contratistas independientes, existe una forma posible de evitar el pago de impuestos sobre el empleo. El IRS ha establecido un proceso bajo la Sección 530 del Código de Rentas Internas con tres criterios para una exención de este pago. La exención de la Sección 530 es un proceso separado de una determinación SS-8.