Qué provincias cobran PST y el gráfico de impuestos provinciales de ventas
El Impuesto Provincial a las Ventas, comúnmente conocido como PST, es un impuesto provincial impuesto a los consumidores de la mayoría de los bienes y servicios particulares en algunas provincias.
¿Qué provincias / territorios cobran PST?
Varias provincias en Canadá han acordado integrar sus impuestos provinciales a las ventas con el impuesto federal a los bienes y servicios (GST) y ahora cobran un único impuesto armonizado a las ventas (HST) que combina el impuesto general sobre las ventas con los impuestos provinciales a las ventas.
Ontario implementó el HST en 2010, uniéndose a Nova Scotia, New Brunswick y Newfoundland & Labrador, donde HST ya había estado en vigencia por algún tiempo. La provincia de Columbia Británica implementó brevemente el HST, pero regresó a un régimen PST después del rechazo del HST en un referéndum provincial.
Las tasas de impuestos en esas provincias con HST son :
- Tasa combinada de Ontario - HST 13%
- Tasa combinada de New Brunswick - HST 15% (desde el 1 de julio de 2016)
- Nueva Escocia - Tarifa combinada de HST 15%
- Tasa combinada de Terranova y Labrador - HST 15% (desde el 1 de julio de 2016)
- Isla Prince Edward - Tarifa combinada de HST 15% (desde el 1 de octubre de 2016)
Actualmente, cuatro provincias tienen impuestos provinciales a las ventas que cobran por separado, pero además del GST. Las tasas y los nombres del impuesto sobre las ventas provinciales son :
- Columbia Británica : 7% de impuesto a las ventas provinciales (PST)
- Manitoba : 8% Impuesto a las ventas minoristas (RST)
- Saskatchewan : 5% de impuesto a las ventas provinciales (PST)
- Quebec : 9.975% impuesto de ventas de Quebec (QST)
Alberta , Yukon, Nunavut y los Territorios del Noroeste no tienen impuestos de ventas provinciales y solo cobran GST.
Además de tener diferentes tasas de PST en general, los impuestos a las ventas provinciales pueden variar dentro de las provincias dependiendo de qué producto o servicio se grava. Por ejemplo, en Columbia Británica, aunque el impuesto de ventas provincial habitual es del 7 por ciento, se le cobrará un 12 por ciento cuando compra un vehículo a un particular y un 10 por ciento cuando compra alcohol.
(Para obtener más información, consulte Cómo cobrar y cobrar impuestos en Columbia Británica). Como proveedor, es su responsabilidad saber qué tasas de PST se aplican a sus productos y servicios y cobrar las tarifas correctas.
¿Debo registrarme y cargar PST / RST / QST?
Como operador de una empresa en cualquiera de las provincias que tiene PST, es su responsabilidad cobrar, cobrar y remitir el impuesto provincial a las ventas sobre los bienes y servicios aplicables. A diferencia de GST / HST, no existe una excepción de Small Supplier para el impuesto provincial a las ventas (excepto en BC; consulte ¿Su empresa necesita registrarse para BC PST? Para obtener más información).
Para obtener más información sobre PST, consulte:
Excepciones para bienes y servicios exentos y con clasificación cero
Algunos bienes y servicios están exentos o tienen una calificación cero, lo que significa que no cobra PST / RST / QST en la factura del cliente. Desde la perspectiva del propietario del negocio, la diferencia entre los bienes y servicios exentos y con calificación cero es que para bienes y servicios con calificación cero puede reclamar los Créditos tributarios de entrada (ITC) para recuperar el PST / RST / QST que pagó o adeudaba sus compras y / o gastos comerciales. Sin embargo, lo que califica como PST / RST / QST exento o sin calificación puede variar entre las provincias.
Consulte los siguientes documentos del gobierno para obtener más detalles:
- Manitoba - Resumen de bienes y servicios sujetos a impuestos y exentos
- BC - Exención de PST y boletín de requisitos de documentación (PST 200)
- Saskatchewan - Boletines y avisos provinciales de impuestos a las ventas.
- Quebec - Ventas o suministros imponibles y ventas o suministros con calificación cero.
Ejemplos de artículos exentos de PST del sitio web del Gobierno de Columbia Británica:
- alimentos para el consumo humano (por ejemplo, alimentos básicos y alimentos preparados, como comidas en restaurantes)
- libros, periódicos y revistas
- ropa de tamaño infantil
- bicicletas
- medicamentos recetados y ayudas médicas para el hogar como jarabe para la tos y analgésicos
- productos médicos y de salud y equipos para personas con discapacidades *
- ropa y calzado para adultos para niños menores de 15 años *
- útiles escolares para estudiantes *
- equipo de seguridad y ropa de protección *
- agricultura, fertilizantes, pesca y acuicultura *
- compras de individuos y bandas de las Primeras Naciones en tierras de reserva *
- bienes comprados para reventa o arrendamiento *
* Disponible en ciertas circunstancias y puede requerir documentación.
Ejemplos de servicios y suministros de QST zero-rated del sitio web de Revenu Quebec:
- ventas de medicamentos recetados
- ventas de ciertos dispositivos médicos
- ventas de comestibles básicos
- ventas de ciertas propiedades usadas en los sectores agrícola y pesquero
- ventas de ciertos bienes o servicios exportados fuera de Canadá (o fuera de Québec, para propósitos de QST)
- la provisión de ciertos servicios de transporte de pasajeros o carga
- ventas de libros impresos que tienen un Número de Libro Estándar Internacional (ISBN), solo bajo el sistema QST
Para obtener información de GST / HST, consulte Respuestas a preguntas comunes de GST / HST y / o Todo sobre GST / HST para pequeñas empresas canadienses .
También conocido como: RST (Impuesto a las ventas minoristas). QST (impuesto a las ventas de Quebec).
Ejemplos: en Quebec PST (impuesto provincial a las ventas), se llama QST (Quebec Sales Tax).