Una vez que la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) haya procesado su declaración del impuesto sobre la renta, le enviarán un Aviso de Evaluación .
Si eso muestra un saldo de impuesto a la renta debido a que no puede pagar de inmediato, debe contactar a una oficina de servicios de impuestos, que lo ayudará a establecer un calendario de pagos mutuamente aceptable. Esta página del sitio web de CRA tiene enlaces a oficinas de servicios de impuestos en todo el país.
Es importante informarle al CRA sobre el problema y organizar un cronograma de pagos lo más rápido posible, ya que el interés compuesto diario se cobra sobre cualquier saldo pendiente de impuestos, comenzando en la fecha límite anual de presentación y continuando hasta que pague el impuesto sobre la renta deber en su totalidad.
Si se encuentra en una situación en la que no puede cumplir con sus obligaciones tributarias debido a dificultades financieras o circunstancias extraordinarias, puede solicitar a la Agencia Tributaria de Canadá que se eliminen las multas e intereses a través del Programa de Ayuda al Contribuyente.
Las circunstancias que pueden ser aceptables para la CRA para el alivio de las sanciones incluyen enfermedades graves, pérdida de empleo, desastres naturales, etc.
Si bien la CRA puede perdonar multas e intereses, por lo general no negociarán la reducción de la cantidad de su factura de impuestos.
Si debe más impuestos de los que puede pagar
Si se encuentra en una situación en la que no puede pagar el monto total de los impuestos adeudados o cumple un cronograma de pagos, probablemente deba consultar con un síndico de bancarrota que pueda negociar con los acreedores (incluida la CRA) en su nombre.
Tenga en cuenta que si su empresa es una propiedad única o una sociedad, sus activos personales no son independientes de los de la empresa, por lo que si tiene la intención de declararse en quiebra, sus activos personales pueden ser incautados para el pago de la deuda. (Hay ciertos artículos que están exentos de embargo, pero esto varía de una provincia a otra dependiendo de los actos y leyes provinciales). Hay dos maneras para que usted (y su fiduciario) traten con los acreedores:
Negocie una propuesta para el consumidor
Este tipo de acuerdo implica negociar un pago parcial de sus deudas a cambio de que sus acreedores perdonen la cantidad restante. Una Propuesta para el Consumidor tiene una gran ventaja para los propietarios únicos y socios en que, a diferencia de la quiebra, sus activos personales no son responsables de la incautación.
Desde el punto de vista del acreedor, una Propuesta del Consumidor es preferible a la quiebra, ya que les permite al menos recuperar un porcentaje de la deuda pendiente: en un procedimiento de quiebra pueden perder el 100%. Para que la CRA acepte su Propuesta para el Consumidor, debe convencerlos de que puede cumplir con los términos de la propuesta. (Ayuda si no ha tenido problemas previos con la CRA, como solicitudes tardías, pagos perdidos, etc.)
Declarando bancarrota
si esta es la única opción, todas las deudas (incluidos los impuestos ) pueden perdonarse.
El fiduciario está obligado a presentar su declaración de impuestos por el período del año hasta la fecha en que se declaró en bancarrota, y una segunda por el período desde la fecha de quiebra hasta el final del año calendario (llamado Declaración de bancarrota).
Si su negocio es una corporación
Si su empresa está incorporada y no puede remitir los impuestos adeudados, la situación es algo diferente. En el pasado, los directores de una empresa con dificultades financieras solían decidir pagar a otros acreedores (como proveedores) antes de remitir los pagos a la CRA. Para contrarrestar estos cambios en las leyes, la CRA tiene mayores poderes para recuperar impuestos impagos, dependiendo de si los montos adeudados son:
- Las deducciones de fuente no aceptadas como el impuesto a la renta del empleado, el CPP y el Seguro de Empleo (EI) son de alta prioridad para la recaudación por parte de la CRA y las multas por demora en el pago son abruptas. En un procedimiento de quiebra corporativo , la CRA se trata como un acreedor garantizado y generalmente tiene el primer derecho de recuperación de las deducciones de fuente no remitidas. Además, los directores de la compañía pueden ser considerados personalmente responsables si los activos de la compañía son insuficientes para cubrir los montos adeudados. Los remedios pueden incluir confiscaciones de activos personales y / o embargos de salarios.
- GST / HST recaudó en las ventas: al igual que con las deducciones de origen en un procedimiento de quiebra, los directores pueden ser considerados personalmente responsables por el no pago de GST / HST no remitido .
- Impuestos corporativos no pagados en bancarrota: la CRA se trata como un acreedor no garantizado y no asigna responsabilidad a los directores.
Es importante reconocer que las deducciones de origen y los fondos de GST / HST de las ventas se consideran por ley como fideicomisos para la CRA y no pertenecen a la corporación . Como siempre, solicite el asesoramiento de su contador, abogado fiscal o fideicomisario antes de continuar.