Comercio electrónico canadiense y PST
Este artículo explica cómo manejar impuestos de ventas provinciales (PST) en sus ventas en línea.
La página 1 explica las reglas fiscales básicas que rigen GST, HST y PST, centrándose en aquellas que se aplican cuando su empresa está enviando productos o suministrando bienes o servicios fuera de la provincia.
La página 2 enumera las tasas HST y PST de todas las provincias y explica las reglas PST de cada provincia según se aplican a negocios fuera de la provincia.
La respuesta general a la pregunta en la oración de apertura es "Sí". Las empresas en línea pagan impuestos de la misma forma que las empresas tradicionales, por lo que generalmente se aplican las mismas reglas.
Sin embargo, como siempre en Canadá, la respuesta se complica por diferentes reglas en diferentes provincias .
GST y HST
Sin embargo, no podemos hablar sobre el impuesto provincial a las ventas (PST) sin hablar del impuesto a los bienes y servicios (GST). Generalmente, si está vendiendo bienes y / o servicios sujetos a impuestos a personas en Canadá, estará cobrando y enviando GST al gobierno federal. (No cobrará GST por bienes y / o servicios sujetos a impuestos enviados a personas en otros países, como los EE. UU.)
Muchos propietarios de pequeñas empresas son conscientes de que no tiene que cobrar y remitir el GST si es un Pequeño Proveedor .
Sin embargo, parece haber una idea errónea general de que el concepto de ser un pequeño proveedor también se aplica al impuesto provincial sobre las ventas, que no es verdadero impuesto, que no es cierto, excepto en la provincia de Columbia Británica. Consulte ¿Su empresa necesita registrarse para BC PST? (Tenga en cuenta que Columbia Británica regresó a un sistema provincial de impuestos a las ventas el 1 de abril de 2013).
En otras provincias, ya sea que tenga que registrarse o no para obtener PST no tiene nada que ver con el tamaño de su negocio o el volumen de sus ventas. Solo se trata de si usted está vendiendo bienes y / o servicios sujetos a impuestos.
Y como cinco provincias tienen el impuesto armonizado a las ventas, (Ontario, Nueva Escocia, New Brunswick, Prince Edward Island * y Terranova y Labrador), querrá registrarse voluntariamente para el GST. (También es una ventaja que lo haga porque como registrante de GST, podrá reclamar Créditos fiscales de entrada en los bienes y servicios que adquiera para usar en su negocio). A continuación, le indicamos cómo registrarse para GST / HST .
* Prince Edward Island se mudó de un sistema PST a un sistema HST el 1 de abril de 2013; la tasa combinada de HST en PEI es del 14%, de la cual el 5% representará la parte federal y el 9% la parte provincial.
Reglas generales de impuestos
Las reglas generales para determinar qué impuestos aplicar a su venta de comercio electrónico en Canadá son:
1) Si está vendiendo bienes o servicios en su propia provincia, se aplican las normas fiscales para su propia provincia o territorio. Entonces, por ejemplo, si su empresa opera en Ontario y vende un artículo en línea a alguien en Ontario, usted cobraría un 13% de HST en la venta.
2) si está vendiendo productos o servicios fuera de la provincia, cobra la tarifa GST / HST según el lugar al que se envían los productos. Entonces, por ejemplo, si su empresa opera en Ontario (HST 13%) y vende un artículo en línea a alguien en Nueva Escocia (HST 15%), usted cobraría 15% HST en la venta.
3) Si está vendiendo bienes o servicios fuera de la provincia a Alberta, los Territorios del Noroeste, Nunavut o Yukon, que no tienen impuestos provinciales a las ventas, usted solo cobrará GST (5%) por la venta.
Tenga en cuenta que todos estos ejemplos asumen que está vendiendo bienes y servicios sujetos a impuestos.
Pero, ¿y si vendes algo en línea a alguien en Columbia Británica, Manitoba, Saskatchewan o Quebec? Las cuatro de estas provincias tienen impuestos provinciales a las ventas .
La actitud general de PST
El consenso parece ser que los diversos gobiernos provinciales quieren que los proveedores de fuera de la provincia se registren, cobren y remitan los impuestos provinciales aplicables a las ventas, incluso cuando realicen ventas en línea. Algunas provincias han consagrado esta demanda en la legislación, mientras que otras solo preguntan cortésmente, señalando que sería una ventaja para los consumidores en sus provincias.
Ventas en línea en Canadá: ¿Qué impuestos recauda para cada provincia?
Como minorista en línea que acepta y envía pedidos a través de Canadá, la lista de impuestos que debe recaudar y remitir en sus ventas en línea actualmente se ve así:
- BC: GST 5% y 7% PST (Esto entró en vigencia el 1 de abril de 2013: consulte ¿Su empresa necesita registrarse para BC PST? Para obtener más información).
- Alberta - GST 5%
- Saskatchewan - GST 5% y PST 6% voluntariamente (a menos que sea la provincia de origen)
- Manitoba - GST 5% y PST 7%
- Ontario - HST - 13%
- Quebec - GST 5% y QST (Quebec Sales Tax) 9.975% (Tenga en cuenta que a partir del 1 de enero de 2013, ya no se cobrará el QST en GST).
- Nuevo Brunswick - HST 13%
- Nueva Escocia - HST 15%
- Terranova y Labrador - HST 13%
- Prince Edward Island - HST 14% (tenga en cuenta que esto entró en vigor el 1 de abril de 2013).
- Territorios del Noroeste - GST 5%
- Nunavut: GST 5%
- Yukon - GST 5%
(* En su provincia de origen, el registro para PST / RST es obligatorio si vende productos y / o servicios sujetos a impuestos).
Esto significa que debe registrarse como un vendedor provincial de impuestos sobre las ventas en cada una de las provincias con las que hará negocios y se espera que recaude y remita el impuesto a las ventas en consecuencia.
Impuesto provincial a las ventas (PST) y proveedores fuera de la provincia por provincia
Esto es lo que las provincias que tienen impuestos a las ventas provinciales tienen que decir sobre las ventas en línea.
antes de Cristo
Consulte ¿Su empresa necesita registrarse para BC PST?
Manitoba
El impuesto provincial a las ventas se denomina impuesto a las ventas minoristas (RST) en Manitoba.
Los negocios fuera de la provincia que venden / alquilan bienes sujetos a impuestos a los compradores de Manitoba deben registrarse como vendedores según la Ley y cobrar el RST si se dan todas las circunstancias siguientes:
"1) El vendedor solicita la orden para la venta en Manitoba, directamente oa través de un agente, por publicidad o por cualquier otro medio, por ejemplo, en persona, por teléfono, correo postal, correo electrónico, fax, carteles, televisión o anuncios de periódicos dirigidos a Clientes de Manitoba,
2) El vendedor acepta pedidos originarios de Manitoba para comprar propiedad personal tangible. La orden puede originarse por teléfono, Internet, correo electrónico, fax, carta o cualquier otro medio desde una ubicación en Manitoba al vendedor o agente ubicado dentro o fuera de Manitoba,
3) Los bienes se adquieren para consumo o uso en Manitoba, es decir, no para reventa, y
4) El vendedor hace que los bienes sean entregados en Manitoba, es decir, entregados por el vendedor, o enviados por el vendedor por un proveedor común, ya sea que los bienes sean enviados o no a un costo específico para el cliente "( Boletín RST 004: Información para vendedores ).
Saskatchewan
Saskatchewan también adopta una visión de línea dura sobre las ventas en línea. La respuesta a la pregunta: "Soy un vendedor no residente que realiza ventas en la Provincia. ¿Debo recaudar impuestos sobre mis ventas?" es:
"Todas las personas que realizan ventas imponibles en Saskatchewan deben obtener una licencia y cobrar el impuesto. Las empresas no residentes deben considerar obtener una licencia como una conveniencia para sus clientes. Si las empresas no residentes no recopilan PST en el momento de la venta, sus clientes son requerido para autoevaluarse y remitir el impuesto "(Saskatchewan Finance Provincial Sales Tax Common Questions).
Quebec
El gobierno de Quebec parece suponer que los proveedores de fuera de la provincia se registrarán y recaudarán y remitirán el impuesto a las ventas y eso incluye a las personas que realizan ventas en línea. Hay una referencia en la Ley de Ventas Minoristas de Quebec a las empresas fuera de la provincia que se registran antes de vender bienes imponibles a los residentes de Quebec (y una vez más, si el vendedor no ha cobrado el Impuesto a las Ventas de Quebec, los compradores deben informar y remitir el impuesto )
¿No es eso una gran cantidad de papeleo adicional?
Sí lo es. ¿Y no hay mucho que pueda hacer para evitar toda esta documentación adicional y contabilidad relacionada con sus ventas en línea? Algunas empresas en línea con sede en Canadá limitan las áreas a las que envían. Una empresa con sede en Ontario, por ejemplo, solo puede aceptar pedidos y enviarlos a clientes en Ontario. Otros solo venden productos y / o servicios no imponibles.
La imagen de las ventas en línea se complica aún más por el hecho de que los bienes y / o servicios que pueden estar exentos de impuestos en una provincia pueden ser tratados de manera diferente en otra. Por lo tanto, tome toda la información anterior solo como guía y asegúrese de consultar con los Ministerios de Finanzas / Ingresos de cada provincia para determinar si debe o no recaudar y remitir los impuestos provinciales cuando envía a clientes que residen allí. Hay enlaces a estos en la sección Impuesto Provincial de Ventas de este sitio web. Cuando se trata de impuestos, no puede permitirse el lujo de equivocarse.