Registro de GST y exención para pequeños proveedores
El GST federal (impuesto a los bienes y servicios), un impuesto del 5 por ciento sobre la mayoría de los bienes y servicios canadienses, comenzó el 1 de enero de 1991, reemplazando al 13.5% oculto impuesto a las ventas del fabricante. Se suponía que debía mejorar y racionalizar el sistema impositivo, especialmente para las empresas de exportación .
Desafortunadamente, no todas las provincias se unieron para fusionar sus regímenes de impuestos a las ventas provinciales existentes con el GST, lo que obligó a los propietarios de negocios a presentar declaraciones tanto de GST como de impuestos provinciales de ventas (PST).
Las provincias que sí combinaron sus impuestos sobre las ventas con el GST cobran lo que se conoce como el impuesto de ventas armonizado (HST).
Para aumentar la confusión, las tarifas de HST / PST difieren de una provincia a otra, y muchos productos y servicios están exentos (algunos de PST pero no de GST, y viceversa), lo que genera enormes dolores de facturación para las empresas.
Con la excepción de las cuatro provincias occidentales (Columbia Británica, Alberta, Saskatchewan y Manitoba), todas las demás provincias cobran HST. La provincia de Alberta y los Territorios del Noroeste, Nunavit y el Yukón no tienen impuestos provinciales a las ventas, por lo que solo se cobra GST. Aquí están las tarifas actuales de PST, GST y HST para todas las diferentes provincias y territorios de Canadá.
En Quebec, el Ministère du Revenu du Québec (MRQ) administra el GST y el HST para la Agencia Tributaria de Canadá. (Puede comunicarse con el MRQ, sin cargo, al 1-800-567-4692).
No importa cómo los consumidores lo detestan y los grupos empresariales se opongan, el GST llegó para quedarse, y la mayoría de las pequeñas empresas se ven obligadas a lidiar con la recopilación y envío de GST / HST.
¿Es necesario el registro GST / HST para su negocio?
Eso depende.
No es necesario que se registre para el GST / HST si proporciona únicamente bienes y servicios exentos de GST / HST. Ejemplos de bienes y servicios exentos GST / HST incluyen servicios de cuidado infantil, clases de música y viviendas residenciales usadas.
No es necesario que se registre para el GST / HST si califica como un proveedor pequeño de acuerdo con la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA), y no es una de las excepciones a la regla del proveedor pequeño.
En general, un proveedor pequeño se define como propietario único , sociedad o corporación cuyos ingresos imponibles totales antes de los gastos son de $ 30,000 o menos anualmente . Los organismos de servicio público, como organizaciones benéficas, organizaciones sin fines de lucro, municipalidades o universidades, califican como pequeños proveedores si sus ingresos tributables totales antes de los gastos son de $ 50,000 o menos anualmente.
Sin embargo, algunas empresas deben registrarse para GST / HST, incluso si son pequeños proveedores:
- Operadores de taxis y limusinas
- y artistas no residentes (que venden admisiones a seminarios y otros eventos).
¿Cuándo debe realizarse el registro GST / HST?
Básicamente, tiene 29 días para solicitar el registro de GST / HST desde el día en que su empresa supera el monto mínimo del proveedor.
Entonces, si el 1 de junio mis ingresos superan los $ 30,000, entonces tengo hasta el 29 de junio para solicitar el registro. Sin embargo, tenga en cuenta que el 1 de junio sería la fecha efectiva de registro de GST / HST y que seré responsable de recopilar GST / HST a partir de esa fecha.
Cómo registrarse para el GST / HST
El registro de GST con la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) es la parte fácil. Puede registrarse por teléfono, en línea, por correo o ingresar a su oficina local de CRA. ¿Qué es el proceso de registro GST proporciona los números de teléfono y direcciones que necesita.
(En Quebec, recuerde que debe ponerse en contacto con el Ministère du Revenu du Québec (MRQ) en lugar de la Agencia de Ingresos de Canadá para el registro de GST. Su número de teléfono es 1-800-567-4692).
Cuando se haya registrado, se le asignará un número comercial , un número de identificación comercial que utilizará para todas sus transacciones con la CRA.
El registro voluntario GST / HST tiene beneficios
Incluso si califica como un pequeño proveedor, es posible que desee registrarse para el GST de todos modos.
Independientemente del tipo de negocio en el que se encuentre, pagará a GST / HST los bienes y servicios gravables que utilice en el transcurso de sus actividades comerciales.
Si es un registrante de GST / HST, podrá recuperar parte del GST / HST que pagó en compras comerciales a través de Créditos fiscales de entrada .
La gran ventaja del registro voluntario de GST / HST
Como se mencionó anteriormente, no es necesario que se registre para el impuesto sobre bienes y servicios (GST / HST) en Canadá si su empresa califica como un proveedor pequeño .
Pero incluso si no es necesario, es posible que desee registrarse de todos modos debido a la gran ventaja del registro GST / HST: créditos impositivos de entrada.
Los Créditos fiscales de entrada son créditos que puede reclamar para recuperar el GST / HST que pagó o adeuda por los bienes o servicios que adquirió "en el curso de (sus) actividades comerciales" (Agencia Tributaria de Canadá).
Si no se registra para el GST / HST, no tiene forma de recuperar el GST / HST que pagó. Para la mayoría de las pequeñas empresas, la cantidad de GST / HST pagada para adquirir suministros y servicios en el transcurso de un año es considerable, por lo que el registro GST / HST tiene sentido desde el punto de vista económico.
Y a nivel tributario, los Créditos fiscales de entrada son "apilables". Los créditos impositivos de entrada GST / HST no necesitan ser reclamados en el período de informe cuando se realizaron las compras. Tiene hasta cuatro años desde el final del período en que se podría haber reclamado por primera vez que el Crédito fiscal soportado presente el Crédito impositivo de entrada GST / HST correspondiente en la mayoría de los casos.
Tenga en cuenta también que, como un nuevo registrante de GST / HST, puede reclamar los Créditos fiscales de entrada para el GST / HST que pagó o adeuda en los bienes o el inventario que tiene a mano cuando se registra.
Las reglas para reclamar créditos impositivos de entrada GST / HST
Las reglas para reclamar créditos impositivos de entrada GST / HST son muy similares a las reglas para reclamar los gastos comerciales en el impuesto a las ganancias.
De acuerdo con la información general de la Agencia Tributaria de Canadá para la Guía de registrantes de GST / HST , puede reclamar créditos impositivos de entrada para gastos de operación tales como alquiler comercial, servicios públicos y suministros de oficina, y para gastos de comida y entretenimiento. También puede reclamar los créditos impositivos de entrada GST / HST para los reembolsos de gastos que pague a sus empleados o socios. Y también puede reclamar créditos impositivos de entrada para bienes de capital.
Gastos que no califican como créditos impositivos de entrada
Algunas compras o gastos no se pueden usar para reclamar Créditos tributarios de entrada. La categoría principal de compras o gastos que no se pueden usar son los bienes y / o servicios que usted compró o importó para su propio uso (en lugar de comprarlos o importarlos para consumo comercial).
Algunas de las otras compras o gastos que no califican son:
- bienes y servicios sujetos a impuestos comprados o importados para proporcionar bienes y servicios exentos
- alguna propiedad de capital
- "cuotas de membresía o cuotas a cualquier club cuyo objetivo principal sea proporcionar instalaciones recreativas, gastronómicas o deportivas" (CRA).
Registro de GST / HST
¿Convencido de que debe registrarse ahora y preguntarse cómo? ¿Cuál es el proceso de registro de GST? proporciona los números de teléfono y direcciones que necesita.
Períodos de informes y el retorno GST / HST
Cuando se registra para el GST en Canadá , la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) le asigna un período de informe de GST / HST basado en su venta anual total de bienes y servicios sujetos a impuestos GST / HST.
Este período de informe puede ser mensual, trimestral o anual. La Agencia de Ingresos de Canadá le asignará un período de informe en función de su total de suministros sujetos a impuestos de bienes y servicios en el año fiscal anterior cuando se registre para el GST / HST. Según cuál sea esa cifra, puede elegir otro período de informe opcional.
(Para cambiar un período de informe de GST / HST asignado, puede llamar a la Agencia de Ingresos de Canadá o completar y enviar el Formulario GST20, Elección para el Período de Informes de GST / HST ).
Recuerde que debe presentar sus declaraciones GST / HST a tiempo de acuerdo con el calendario de su período de informe, incluso si no ha realizado ninguna actividad comercial ni ha recopilado ningún GST / HST durante ese período de informe.
Para cada período de informe, debe preparar y enviar a la CRA una declaración GST / HST que muestre la cantidad de GST / HST que cobró a sus clientes, y la cantidad de GST / HST que pagó o le debe a sus proveedores. La diferencia entre estos dos es su impuesto neto. (Para obtener más detalles sobre situaciones como GST / HST cargados y no recuperados, y ajustes de la deuda incobrable, consulte la sección Cálculo de su impuesto neto de RC4022 - Información general para registrantes de GST / HST (CRA)).
¿No sería bueno si fuera tan simple como lo acabo de describir? Sin embargo, es un poco más complicado debido a los créditos impositivos de entrada y las diferentes clases de bienes y servicios GST / HST. Los bienes y servicios que usted proporciona pueden ser GST / HST sujetos a impuestos, GST / HST exentos o GST / HST con calificación cero.
GST / HST Bienes y servicios sujetos a impuestos
Estas son las empresas que cobran GST / HST y pueden reclamar créditos impositivos de entrada en sus declaraciones GST / HST. La mayoría de los bienes y servicios entran en esta categoría y usted carga y cobra GST o el HST apropiado en la transacción. Consulte Cómo Facturar para las tasas de impuestos actuales de GST / PST / HST para las distintas provincias y territorios.
Piense en comprar / vender un juguete, una joya, gasolina o un disco duro. O alojamiento en un hotel o compra o alquiler de un automóvil. Dos bienes o servicios que pertenecen directamente a las empresas y entran en esta categoría de los que usted puede no estar al tanto son las tarifas de franquicia y la publicidad (a menos que la publicidad se proporcione a un no residente de Canadá).
Bienes y servicios exentos de GST / HST y clasificados cero
Como empresa, no le cobra al consumidor GST / HST por bienes exentos de GST o bienes y servicios con calificación cero de GST, pero las dos clases de bienes son diferentes en lo que respecta a los Créditos fiscales de entrada.
Con los bienes y servicios exentos de GST, no cobra GST / HST y no puede reclamar Créditos fiscales de entrada.
Con los bienes y servicios de calificación cero GST / HST, usted carga 0% GST / HST y puede reclamar Créditos fiscales de entrada.
Los bienes y servicios exentos de GST / HST incluyen servicios de cuidado infantil, clases de música, muchos servicios educativos y viviendas residenciales usadas. Para obtener detalles sobre estos y más ejemplos, consulte la lista de bienes y servicios exentos de GST de la Agencia Tributaria de Canadá en RC4022 - Información general para registrantes de GST / HST .
Los bienes y servicios con clasificación cero incluyen alimentos básicos, medicamentos recetados y exportaciones.
Contabilidad para el GST / HST
Para calcular correctamente sus créditos impositivos de entrada y completar su declaración GST, debe asegurarse de no solo realizar un seguimiento de la cantidad de GST o HST que recopila y la cantidad de GST o HST que paga, sino también realizar un seguimiento de su GST / HST por categoria.
Las versiones canadienses de programas de software contables como Quickbooks y Simply Accounting pueden simplificar el seguimiento del GST / HST considerablemente, ya que el programa rastreará automáticamente el GST / HST pagado en cada transacción y generará un informe GST / HST.
Obviamente, mantener registros meticulosos es fundamental si va a estar al tanto de sus pagos GST / HST y maximizar sus créditos impositivos de entrada GST / HST. Pero debe hacerlo de todos modos para fines del impuesto a la renta . Mantener sus registros GST / HST actualizados debe ser parte de sus procedimientos regulares de contabilidad.