Cuándo y cómo cargar Ontario HST
(Y aquí están las tarifas PST, GST y HST para todas las provincias y territorios de Canadá en caso de que las necesite).
El HST de Ontario
El impuesto de ventas armonizado (HST) reemplazó los impuestos provinciales de ventas existentes y el impuesto federal sobre bienes y servicios (GST) en Ontario el 1 de julio de 2010. La racionalidad de la provincia para implementar el HST era simplificar el sistema de impuestos sobre las ventas en "lo que se ve como la forma más eficiente de impuestos en todo el mundo ".
El HST se aplica a la mayoría de los suministros de bienes y servicios realizados en Ontario a una tasa del 13% , que consiste en la porción federal del 5% y una porción provincial del 8%. (Sin embargo, cuando carga el HST en Ontario, no lo desglosa, lo carga y lo muestra en sus facturas como un 13%).
Varias otras provincias en Canadá también han implementado el HST (a varias velocidades), incluyendo New Brunswick, Nova Scotia, Terranova y Labrador, y la Isla del Príncipe Eduardo. Algunas otras provincias y territorios (como Alberta) no tienen un impuesto de ventas provincial y solo cobran GST.
Otros (como Columbia Británica) cargan GST + PST.
Para la mayoría de las empresas, el HST es una ventaja en el sentido de que al combinar el PST y el GST en un solo impuesto, pueden reclamar el monto total del impuesto a las ventas. El sistema impositivo único también puede reducir los gastos administrativos: desafortunadamente, esto se ve un tanto compensado por las diversas exenciones y descuentos que se describen a continuación.
¿Necesita registrarse para HST?
Las nuevas empresas deberán registrarse para HST a menos que sean Pequeños Proveedores y decidan no hacerlo (consulte la siguiente sección).
La excepción del pequeño proveedor
Ontario tiene una excepción de Small Supplier en su lugar, por lo que si está operando una pequeña empresa que gana $ 30,000 o menos anualmente, no es necesario que se registre o cobre Ontario HST. Sin embargo, puede registrar voluntariamente su pequeña empresa. El registro de su empresa para HST le permite recuperar cualquier HST pagado en compras comerciales o gastos (estos se reclaman como Créditos fiscales de entrada ).
Lo que está exento de HST
Los consumidores no tienen que pagar HST en artículos exentos como los siguientes:
- Alimentos y bebidas que califican : incluye alimentos básicos. No incluye bebidas alcohólicas, refrescos, dulces, bocadillos, etc.
- Servicios de salud, médicos y dentales proporcionados por profesionales con licencia (incluye optometristas, quiroprácticos, fisioterapeutas, podólogos, audiólogos, patólogos del habla y el lenguaje, terapeutas ocupacionales, psicólogos, podólogos, parteras, etc.)
- Cuidado de los niños
- Tutoría
- Medicamentos con receta
- La mayoría de los servicios financieros
Consulte las exenciones y descuentos en el punto de venta para obtener una lista completa.
Reembolsos de punto de venta (artículos exentos de PST pero no de GST)
Para los artículos que anteriormente estaban exentos del impuesto a las ventas provincial de Ontario (pero no de GST), los comerciantes deben proporcionar reembolsos en el punto de venta de la parte provincial del 8% del HST.
Esto incluye elementos tales como:
- Ropa de ninos
- Calzado infantil (hasta talla 6)
- Comida y bebida preparada que se vende por $ 4.00 o menos
- Libros (incluidos audiolibros)
- Periódicos
- Asientos para niños y asientos elevadores
- Productos de higiene femenina
- Pañales
Transporte aéreo originado en Ontario y que termina en los EE. UU.
Dar un reembolso en el punto de venta implica acreditar automáticamente la parte provincial del HST y solo cobrar la parte federal del 5% del HST pagadero por la venta de ese artículo. Los reembolsos en puntos de venta no afectarán su capacidad de reclamar Créditos fiscales de entrada en sus insumos comerciales.
Tenga en cuenta que el seguro del hogar está sujeto a la parte provincial del HST; la porción GST está exenta.
Cargando HST
Por lo general, el hecho de que usted cobre o no HST por los bienes o servicios que usted proporciona depende del lugar de suministro.
Se aplican reglas específicas para determinar si un suministro se realiza dentro o fuera de una provincia participante.
Si bien no se propusieron cambios a las reglas vigentes sobre el lugar de suministro para el suministro de bienes personales tangibles y bienes inmuebles, el lugar de las reglas de suministro para el suministro de bienes personales intangibles y para servicios cambió considerablemente con la introducción del HST.
Siga estos enlaces para más detalles:
Requisitos de la factura
Al igual que con el GST, hay información específica que debe tener en sus facturas (y sus recibos, contratos u otros documentos comerciales) para informar a sus clientes la cantidad de impuestos que se les cobran y para que tengan la documentación que necesidad de reclamar créditos impositivos de entrada (ITC). Puede revisar qué información se requiere en esta muestra de factura con HST o en la RC4022 de la Agencia de Ingresos de Canadá: Información general para registrantes de GST / HST .
Ayuda del gobierno
Para conocer los detalles sobre cómo cobrar HST o solo GST, el impuesto a las ventas armonizado de la Agencia Tributaria de Canadá: las reglas del lugar de suministro para determinar si un suministro se realiza en una provincia (GST / HST Technical Bulletin B-103) es especialmente útil. Explica cómo aplicar HST a la propiedad personal tangible e intangible, bienes inmuebles y servicios y está salpicado de ejemplos.
GST / HST de la Agencia de Ingresos de Canadá para empresas presenta mucha más información sobre la aplicación de GST / HST.
Ver también:
Preguntas comunes sobre GST / HST