Y una lista de bienes y servicios exentos de GST
Responder:
Si su empresa canadiense necesita cobrar GST / HST , necesita saber la diferencia entre GST / HST con calificación cero y GST / HST exentos de bienes y servicios. (No todas las empresas canadienses deben cobrar GST / HST, averigüe si las suyas sí ).
No hay diferencia entre los bienes y servicios GST / HST con calificación cero y exentos desde el punto de vista del cliente ; en ninguno de los casos se le cobrará GST / HST.
Sin embargo, desde el punto de vista del propietario de la empresa , existe una diferencia en cómo se tratan las dos clases de bienes y servicios cuando se presenta una declaración GST / HST.
Cuando completa su declaración de GST / HST, puede reclamar los Créditos Impositivos de Entrada (ITC) para recuperar el GST / HST que pagó o adeuda en sus compras comerciales y / o gastos .
Si bien no cobra ni cobra GST / HST por productos y servicios con calificación cero, aún puede reclamar los ITC por ellos en su declaración GST / HST.
Por otro lado, no puede reclamar créditos fiscales de entrada para bienes y servicios exentos.
Algunos ejemplos de bienes y servicios de clasificación cero GST / HST son:
- Alimentos básicos : esta categoría incluye carne, pescado, pollo, cereales, productos lácteos, huevos, verduras (frescas, congeladas, enlatadas), café, té, etc. (pero no incluye los artículos que no son necesarios para las necesidades dietéticas, como los bocadillos , licor, refrescos, caramelos, etc.)
- La mayoría de los productos pesqueros se utilizan para el consumo humano (los productos de pescado utilizados para el cebo no están incluidos).
- Ganado de granja vendido para consumo humano - (GST / HST es coleccionable en ventas de ganado que no se usan para consumo humano, como caballos, perros, gatos y animales que llevan pieles como el visón). Algunos animales pueden ser cualquiera. Los conejos y las cabras, por ejemplo, pueden criarse para el consumo, en cuyo caso son de clasificación cero o mascotas, en cuyo caso no lo son.
- Equipo agrícola como tractores, sembradoras, plantadoras y equipos de procesamiento.
- Los medicamentos con receta y los aranceles de dispensación son cero. La mayoría de los medicamentos sin receta, como la aspirina, las vitaminas y los minerales, los remedios contra el resfriado, los vendajes, etc., no tienen una calificación de cero y deben abonarse los cargos de GST / HST. (Generalmente, si el artículo no requiere una receta y está destinado a tratar una dolencia menor, no tiene ninguna calificación cero). Si el artículo es un producto de venta libre que no requiere una receta médica, no es cero. calificado: GST / HST se cobra incluso si se ha emitido una receta para el artículo.
- Dispositivos médicos : dientes o extremidades artificiales, audífonos, andadores, sillas de ruedas, bastones, perros guía, anteojos o lentes de contacto, dispositivos para asma, modificaciones a vehículos de motor para acomodar discapacidades, aparatos ortopédicos, etc. También se incluyen bombas de insulina, jeringas y plumas y catéteres urinarios.
- Servicios de transporte de mercancías que involucran el movimiento de mercancías desde Canadá a otro país y viceversa.
- Productos de higiene femenina como tampones, toallas sanitarias, etc.
Algunos ejemplos de bienes y servicios exentos de GST / HST son:
- Vivienda residencial usada (GST / HST solo se cobra en viviendas residenciales nuevas o "sustancialmente renovadas." Las renovaciones sustanciales se definen como la eliminación o el reemplazo de la mayor parte del edificio, excepto el techo, las paredes, los cimientos y el piso; -092 Renovaciones sustanciales y GST / HST New Housing Rebate).
- Alojamiento de alquiler residencial si es igual o superior a un mes de duración.
- Lecciones de musica
- Servicios médicos y dentales : incluye médicos, dentistas, higienistas dentales, ortodoncistas, optometristas, quiroprácticos, fisioterapeutas, audiólogos, psicólogos, podólogos, dietistas, trabajadores sociales (pero no terapeutas de masajes). Tenga en cuenta que algunos procedimientos médicos se consideran no relacionados con la atención médica y, como tales, están sujetos a GST / HST. Los ejemplos incluyen la preparación de informes médico-legales o certificados de discapacidad, honorarios de testigos expertos, cirugía cosmética para mejorar la apariencia de un individuo (a menos que sea para fines reconstructivos, como por accidente o enfermedad), etc.
- Emitir pólizas de seguro (por compañías de seguros, agentes y corredores).
- Servicios educativos que conducen a un certificado o diploma o se requiere para practicar (o actualizar la certificación de) un oficio o vocación. Esto incluye servicios de tutoría para cursos que siguen el plan de estudios designado.
- La mayoría de los bienes y servicios brindados por organizaciones benéficas.
- Servicios financieros tales como tarifas para cuentas bancarias, préstamos, etc.
- Servicios de asistencia legal.
- Servicios de guardería para niños de 14 años o menos si el servicio no se brinda las 24 horas del día.
- Alimentos y bebidas vendidos en una institución educativa, como una cafetería de la escuela o la universidad.
Ver también los Bienes y Servicios Exentos de la Agencia Tributaria de Canadá.
Recuerde, no carga a sus clientes GST / HST en bienes y servicios sin calificación o exentos de impuestos.
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Ver también:
Tasas PST, GST y HST para todas las diferentes provincias y territorios de Canadá
Lo que todos los empresarios deberían saber sobre el impuesto a las ventas provinciales
8 Estrategias fiscales para reducir su impuesto a la renta empresarial