Formularios de Impuestos para Pequeñas Empresas, Tasas de Impuestos, Información de Presentación de Impuestos
Esta guía es para las pequeñas empresas que presentan sus declaraciones de impuestos en el Anexo C con sus declaraciones personales (Formulario 1040). Esto incluye propietarios únicos y propietarios de LLC de un solo miembro .
Tengo una Guía completa separada para corporaciones y corporaciones S , y una Guía para impuestos comerciales para asociaciones.
Fechas de vencimiento de impuestos para pequeñas empresas
Debido a que las pequeñas empresas presentan sus declaraciones de impuestos comerciales con sus declaraciones personales, la fecha de vencimiento es la misma que la fecha de vencimiento del impuesto sobre la renta personal: 15 de abril. Si la fecha de vencimiento es feriado o fin de semana, el siguiente día hábil es la fecha de vencimiento por ese año.
¿Necesito un preparador de impuestos para la declaración de impuestos de mi pequeña empresa?
Una pequeña empresa muy simple sin costo de bienes vendidos o activos a depreciar podría ser capaz de utilizar un programa de software tributario, pero la mayoría de las pequeñas empresas necesitan un preparador de impuestos.
Los impuestos a la renta de la sociedad pueden ser muy complicados e incluso un simple Anexo C podría ser más difícil de lo que piensas. Antes de contratar la ayuda de un CPA, un agente inscrito u otro preparador de impuestos calificado para preparar sus impuestos comerciales, use la información de esta guía para prepararse para los impuestos comerciales .
Tipos de pequeñas empresas y formularios de impuestos sobre la renta
Una pequeña empresa que no es una corporación puede ser uno de los tres principales tipos, con algunas diferencias para estados individuales de EE. UU .:
- Un propietario único es el tipo de negocio predeterminado si no se registra ningún otro tipo de negocio con un estado. Un propietario único paga impuestos sobre la renta en la declaración de impuestos personal del propietario. El Anexo C (Ganancias o Pérdidas para pequeñas empresas) se utiliza para calcular las ganancias comerciales, que se incluye con otros ingresos en el Formulario 1040 del propietario de la empresa individual. Obtenga más información acerca de cómo una empresa individual paga los impuestos a la renta.
- Una asociación está registrada con un estado y consta de varios socios. La asociación presenta una declaración de impuestos de información en el Formulario 1065 y los socios individuales reciben un Anexo K-1 que muestra su parte de las ganancias o pérdidas de la sociedad. El ingreso o pérdida del Anexo K-1 se incluye junto con los otros ingresos del socio en su Formulario 1040. Obtenga más información acerca de cómo una sociedad paga los impuestos sobre la renta.
- Una compañía de responsabilidad limitada (LLC) no es un formulario de impuestos para fines del impuesto a la renta federal. Un LLC de un solo miembro (una persona) paga impuestos a la renta como propietario único. Una LLC de miembros múltiples paga impuestos sobre la renta como una sociedad. Lea más acerca de cómo una LLC paga los impuestos sobre la renta.
Copias de formularios de impuestos sobre la renta de las pequeñas empresas
Estos son los formularios que necesitará para cada tipo de pequeña empresa (estos son documentos PDF):
- Para propietarios únicos y LLC de un solo miembro: Schedule C , Schedule CI nstructions
- Para asociaciones y sociedades de responsabilidad limitada de múltiples miembros: Formulario 1065-Devolución de las instrucciones de ingresos de la sociedad para el Formulario 1065
- También para socios y miembros LLC de miembros múltiples: Horario K-1 Instrucciones para el horario K-1
No olvide los impuestos de trabajo por cuenta propia
Los propietarios de pequeñas empresas deben pagar impuestos de autoempleo (impuestos de Seguridad Social / Medicare) a una tasa del 15.3% sobre las ganancias del trabajo por cuenta propia.
Para 2013, la reducción del 2% en la tasa impositiva de autoempleo ha desaparecido; entonces la tasa del 15.3% ha vuelto. Un programa de software de impuestos o un preparador de impuestos puede calcular este impuesto por usted.
Dónde y cómo presentar los impuestos a la renta de las pequeñas empresas
Puede presentar su declaración de impuestos por correo o puede presentar electrónicamente la declaración. La última página de las instrucciones para el Formulario 1040 enumera las direcciones que se utilizarán para enviar por correo su declaración de impuestos al IRS.
Presentar una solicitud para una extensión en sus impuestos
Puede solicitar una prórroga automática para presentar sus impuestos, incluidos los impuestos a las pequeñas empresas. La extensión es por seis meses para declaraciones de impuestos no corporativas, por lo que la fecha de vencimiento de la declaración es el 15 de octubre (a menos que el 15 de octubre sea un fin de semana o feriado).
Su extensión no incluye una extensión para el pago.
Debe pagar los impuestos estimados antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos de abril.
Presentar una declaración de impuestos modificada
Si comete un error en su declaración de impuestos, ya sea que el error se deba a su negocio o a impuestos personales, debe presentar una declaración enmendada . El formulario para modificar su declaración de impuestos depende de su tipo de negocio.
- Para enmendar su declaración personal, incluido el Anexo C, use el Formulario 1040X-Devolución enmendada .
- Para enmendar un retorno de asociación. obtenga otro Formulario 1065 y marque la casilla G (5) en la página 1. El IRS dice que debe adjuntar una declaración que identifique el número de línea de cada artículo modificado, la cantidad corregida o el tratamiento del artículo, y una explicación de las razones de cada cambio.
- Si presentó una declaración de asociación y hay un error en el Anexo K-1, o si el cambio a 1065 causa un cambio en la información en el K-1, prepare un K-1 modificado. Marque la casilla "Enmendado K-1" en la parte superior del Anexo K-1 para indicar que se ha modificado. Luego, entregue el Anexo K-1 modificado al socio / miembro.
Pagar los impuestos estimados
Si no paga suficientes impuestos durante el año, debe pagar impuestos estimados. Muchos propietarios de pequeñas empresas deben pagar impuestos estimados porque no ganan un salario, por lo que no se retienen impuestos de sus ingresos del trabajo por cuenta propia.
El Joint Venture calificado: un caso de presentación especial
Si usted y su cónyuge son copropietarios de una sociedad, usted puede presentar una empresa conjunta calificada. Esto significa presentar dos formularios del Anexo C, para sus respectivas acciones del negocio. Es complicado, así que consulte con su profesional de impuestos para asegurarse de que usted y su empresa califiquen.