Las tasas provinciales de impuestos a las ventas difieren en las diferentes provincias
Si tiene la suerte de hacer negocios en Alberta, Yukon, Nunavut o en los Territorios del Noroeste, no tiene que preocuparse por cobrar los impuestos provinciales sobre las ventas de los bienes o servicios que vende en su provincia o territorio, porque allí son ninguno
Pero en el resto del país, la situación del impuesto provincial a las ventas es más complicada. Ontario, Nueva Escocia, Nuevo Brunswick, PEI y Newfoundland y Labrador operan bajo un sistema tributario "armonizado"; es decir, han combinado sus impuestos provinciales de ventas con el impuesto federal sobre bienes y servicios (GST), por lo que al vender bienes y servicios minoristas en estas provincias, en lugar de cobrar GST y PST por separado, usted carga el HST único (impuesto de ventas armonizado).
Manitoba, Saskatchewan y Columbia Británica y Quebec consideran el impuesto a las ventas provinciales como separado del impuesto federal sobre bienes y servicios, por lo que PST y GST se cobran como partidas individuales separadas en las facturas en estas provincias. Para complicar aún más las cosas, Manitoba se refiere a sus sistemas provinciales de impuestos sobre las ventas como impuestos de venta minorista en lugar de PST, y luego está Quebec, que tiene su propio impuesto en su totalidad (Quebec Sales Tax o QST).
La tasa del impuesto a las ventas provincial difiere de una provincia a otra y normalmente se cobra sobre el precio de venta del artículo antes de aplicar el GST.
Provincias que solo cobran impuestos sobre bienes y servicios (GST)
- Alberta - GST 5%
- Territorios del Noroeste - GST 5%
- Nunavut: GST 5%
- Yukon - GST 5%
Provincias que cobran el impuesto de ventas armonizado (HST)
- Ontario - HST - 13%
- New Brunswick - HST 15% (desde el 1 de julio de 2016)
- Nueva Escocia - HST 15%
- Terranova y Labrador - HST 15% (desde el 1 de julio de 2016)
- Isla del Príncipe Eduardo - HST 15% (desde el 1 de octubre de 2016)
Provincias que cobran GST y PST por separado
- Columbia Británica : GST 5% y 7% PST (Esto entró en vigencia el 1 de abril de 2013: consulte ¿Su empresa necesita registrarse para BC PST? Para obtener más información).
- Saskatchewan - GST 5% y PST 6%
- Manitoba - GST 5% y RST 8% (Impuesto a las ventas minoristas)
- Quebec - GST 5% y QST (Quebec Sales Tax) 9.975% (Tenga en cuenta que a partir del 1 de enero de 2013, el QST ya no se aplica a GST).
Si bien el PST se conoce como un impuesto a las ventas minoristas en muchas provincias, eso no significa que el PST solo se aplique a negocios minoristas. Los impuestos provinciales a las ventas se aplican a los bienes y servicios de venta minorista, ya sea que opere un negocio minorista tradicional o no.
Sin embargo, exactamente qué bienes y servicios son imponibles varía de provincia a provincia, e incluso hay tasas variables de PST dentro de una provincia en particular, por lo que es importante que se familiarice con las categorías de bienes sujetos a impuestos, no sujetos a impuestos y exentos de impuestos. y servicios que se aplican a la provincia en la que hace negocios.
Verifique antes de enviar
Y si envía productos o servicios fuera de la provincia, también deberá estar familiarizado con (e incluso registrarse para la recolección de) PST en las provincias y territorios a los que envía; vea lo que los dueños de negocios deben saber sobre el impuesto provincial a las ventas.
Reglas GST / HST / PST para individuos y entidades de las Primeras Naciones
En general, GST / HST / PST no se cobra a los indios de estatus, bandas indias o entidades de banda por bienes o servicios vendidos en tierras de reserva. Lo mismo se aplica a los bienes / servicios comprados fuera de la reserva pero entregados a una reserva. El proveedor puede solicitar la documentación adecuada, como un certificado de la tarjeta de estado indio. Para obtener más información sobre las reglas de GST / HST para las primeras naciones, consulte el GST / HST y los pueblos indígenas (Agencia de Ingresos de Canadá). Para obtener información sobre las reglas de PST para las primeras naciones en Columbia Británica, vea Ventas a las Primeras Naciones.
Si bien los impuestos federales o provinciales pueden no ser aplicables en las reservas, algunas bandas han promulgado sus propias leyes fiscales, que pueden incluir impuestos a las ventas. Otras bandas han promulgado impuestos sobre ventas o bienes y servicios administrados por la Agencia Tributaria de Canadá, como el FNST (Impuesto a las ventas de las Primeras Naciones) o el FNGST (Impuesto a los bienes y servicios de las Primeras Naciones).
Para obtener más información, incluida una lista de bandas que han celebrado acuerdos tributarios con Revenue Canada, consulte la Hoja informativa: Impuestos de los gobiernos aborígenes.
Se trata de conocer las reglas
Cargar, registrar y remitir los impuestos provinciales a las ventas no es una tarea tan difícil una vez que sepa cuáles son las reglas y cómo aplicarlas a su negocio. Es de esperar que este manual sobre los impuestos a las ventas provinciales le haya proporcionado algunos de los conocimientos que necesita para manejar los impuestos a las ventas minoristas. Si también deberá cargar GST en sus ventas, querrá leer Grappling With the GST / HST .