Cargando HST: lo que las pequeñas empresas necesitan saber
Cuando se trata de cargar el HST , los libros, los artículos para niños y algunos otros artículos específicos de determinadas provincias son una excepción a las reglas HST habituales; en Ontario, Nueva Escocia, Isla del Príncipe Eduardo (PEI), Terranova y Labrador, y New Brunswick, solo cobra GST por ellos; la porción provincial del HST en libros y otros artículos designados es un reembolso en el punto de venta.
Esto significa que, como vendedor de libros o cualquiera de estos artículos designados, usted realmente carga el HST completo en su factura pero luego reembolsa (acredita) la parte provincial.
Los reembolsos de GST / HST en el punto de venta se aplican a:
| ít. | Ontario | nueva Escocia | Nuevo Brunswick | PEI | Terranova / Labrador |
| Libros | Sí | Sí | Sí | Sí | Sí |
| Ropa para niños, calzado, pañales | Sí | Sí | No | Sí | No |
| Asientos para niños / elevadores para niños | Sí | No | No | No | No |
| Calificado de aceite de calefacción | No | Sí | Sí | Sí | Sí |
| Artículos de higiene femenina | Sí | Sí | No | No | No |
| Comida / Bebidas elegibles | Sí | No | No | No | No |
| Periódicos | Sí | No | No | No | No |
Los artículos designados para el reembolso en el punto de venta (Agencia de Ingresos de Canadá) proporcionan una lista de hojas de información de GST / HST sobre artículos designados individualmente y cómo se aplica el HST en diferentes provincias.
Facturación de reembolsos en el punto de venta
La Hoja de información de GST / HST de la Agencia de Ingresos de Canadá GI-065: - Reembolso de punto de venta en libros tiene un ejemplo de cómo se vería la factura resultante:
| Precio del libro | $ 40.00 |
| HST @ 12% | $ 4.80 |
| Total parcial | $ 44.80 |
| Reembolso @ 7% | $ 2.80 |
| Monto total debido | $ 42.00 |
Aunque, como señala el documento, esta transacción también se puede mostrar en la factura de otras dos maneras, mostrando el HST total pagadero como una cantidad neta del monto del reembolso pagado o acreditado; o simplemente mostrando el precio total de los artículos designados que incluye HST a una tasa neta del 5%.
Reclamando rebajas en el punto de venta
Los montos de los reembolsos deben ingresarse en su declaración GST / HST.
Como registrante de GST / HST, tiene dos opciones para contabilizar el monto del reembolso en su declaración GST / HST.
1) Puede contabilizar el HST total cobrado o cobrable (es decir, 13% para Ontario) en la línea 103 de la declaración y reclamar un ajuste por el monto del reembolso pagado o acreditado en la línea 107.
2) Puede mostrar el monto neto como el HST cobrado o cobrable (es decir, el 5%) en la línea 103, y no reclamar un ajuste por el monto del reembolso pagado o acreditado en la línea 107.
Hoja de información de GST / HST GI-065: Impuesto de venta armonizado para Ontario: reembolso de punto de venta en libros proporciona ejemplos de ambos métodos.
Esta misma hoja de información de GST / HST también contiene detalles sobre qué libros califican exactamente para los descuentos de punto de venta y cuáles no.
Detalles importantes sobre reembolsos en puntos de venta
Los reembolsos en el punto de venta pueden ocurrir en cualquier punto de la cadena de distribución; los editores, mayoristas y minoristas pueden cargarlos y reclamarlos. También se aplican a artículos designados que se venden por Internet.
Productos de envío fuera de la provincia y GST / HST
¿Qué sucede si envía su libro, artículo para niños u otro artículo designado fuera de la provincia? Mi artículo sobre cómo cargar HST y PST en Ventas en otras provincias tiene los detalles, pero en general, usted carga GST / HST dependiendo de la provincia (o país) donde envíe las mercancías.
Entonces, si su negocio está en Ontario y está enviando artículos para niños a un cliente en Alberta, solo le cobraría a GST.
¿Qué pasa si no obtiene su reembolso en el punto de venta?
"Si el proveedor registrado no paga ni acredita el monto del reembolso en el punto de venta, el destinatario de los libros que califiquen vendidos en Ontario podrá presentar un reclamo de reembolso ante la CRA mediante el Formulario GST189, Solicitud general de reembolso de GST / HST (Agencia de Ingresos de Canadá).
Esto también se aplica a los artículos para niños y otros artículos designados para descuentos en el punto de venta.
Exención de pequeños proveedores
Sin embargo, tenga en cuenta las palabras "proveedor de registro" en la cita. Las empresas que son pequeños proveedores no tienen que registrarse, cobrar ni remitir el GST / HST.
Provincias que cobran impuestos provinciales a las ventas (PST)
Las provincias como Columbia Británica que cobran GST y PST (impuesto provincial a las ventas) en lugar del HST combinado proporcionan exenciones de PST en artículos similares.
Ver:
Exenciones de BC PST
Cómo cargar y enviar PST en Saskatchewan
Cómo cobrar e impuesto provincial a las ventas (RST) en Manitoba