iPad, superficie y otras tabletas
Deidre Morhet, fundadora de BASC Expertise, una firma de impuestos, nómina y contabilidad en Arizona, responde algunas preguntas frecuentes sobre las implicaciones fiscales de las tabletas en un negocio ( con mis comentarios en cursiva ):
Quiero comprar una tableta (iPAD o Surface u otra) para usar en mi negocio y en parte para gastos personales. ¿Puedo deducir el precio de compra como un gasto comercial ? El IRS considera que una tableta es un activo fijo sujeto a depreciación . Sin embargo, siempre que tenga ingresos netos comerciales que superen el costo de la tableta y la use más del 50% en su negocio, puede incurrir en gastos según la Sección 179 del Código del IRS .
Actualización: a partir de 2016, puede deducir el costo total de los activos comerciales más pequeños, como iPads, en lugar de tener que depreciarlos a lo largo del tiempo. Los productos de Office que cuestan $ 2500 o menos se pueden deducir como gasto en el año en que los compra y comenzar a usarlos.
¿Puedo deducir los costos mensuales por el uso de esta tableta como un gasto comercial? ¿Debo separar el tiempo personal? Solo puede deducir los costos asociados con el uso de la empresa, por lo que debería tener un seguimiento del uso personal.
(Lea más sobre cómo mantener separados los gastos comerciales y personales).
He oído que las tabletas se consideran " propiedad listada ". ¿Cómo difieren las propiedades mencionadas de otras propiedades y equipos comerciales? La propiedad listada generalmente es cualquier activo que se presta para uso personal. Si el activo no califica para la deducción de la Sección 179 y, en cambio, está sujeto a una depreciación regular, entonces debe limitar la depreciación reclamada por el porcentaje de uso comercial.
Tabletas como propiedad listada
El IRS tiene una categoría especial de equipos que las empresas compran y usan, pero que también se puede usar personalmente. Es un poco difícil, por ejemplo, usar una fresadora en casa, pero se puede usar un automóvil o una computadora personalmente. El IRS no quiere que las empresas compren y usen estas cosas para leer libros, jugar juegos o ver videos y luego intentar reclamar una deducción comercial por este uso.
Deducir tu iPad
Los requisitos para deducir propiedades listadas son más estrictos que para otras propiedades. Para deducir el costo del iPad o tableta como un gasto comercial, debe poder demostrar que se usa más del 50% para fines comerciales . Por lo tanto, si lo está utilizando para negocios, no ponga juegos en él, y podrá mostrar cómo lo usó para los negocios. Por ejemplo, si puede demostrar que solo lo usa cuando viaja por negocios y que es la única computadora que realiza en viajes de negocios, es posible que pueda obtener la deducción. Mantener registros cuidadosos y detallados es la clave.
Deducir el uso de su iPad como un gasto comercial
No olvide el gasto de Wi-Fi o 4G para su iPad; Si puede probar que se está utilizando predominantemente para negocios, también puede deducir una parte del costo mensual de su red como un gasto comercial.
¿Cómo se separa el uso comercial y personal para no tener problemas con el IRS? El mejor método es mantener un registro del tiempo que usa el activo para su negocio en comparación con el tiempo que emplea personalmente y asignar sus gastos conjuntos mensuales en este porcentaje. Es importante mantener registros escritos.
Si el porcentaje de uso del negocio cae por debajo del 50%, puede estar sujeto a la recuperación de la deducción de la Sección 179 y los gastos de depreciación (es decir, es posible que no pueda obtener exenciones fiscales por depreciación acelerada ). Todos los costos comerciales directos relacionados con la tableta (como la compra y descarga de aplicaciones comerciales) se pueden contabilizar al momento de la compra.
¿Qué sucede si soy un empleado y quiero comprar la tableta para uso comercial? ¿Hay alguna manera de deducir esta compra en mi declaración impositiva personal? Solo como un gasto comercial para empleados no reembolsado sujeto al 2% de la limitación del Ingreso Bruto Ajustado en su declaración de impuestos personal.
Si yo (el empleador) proporciono una tableta para un empleado, ¿aún puedo deducir el costo (inicial y continuo) como un gasto comercial? ¿Esta tableta se considera un beneficio imponible para mi empleado? Puede deducir el costo total de la tableta provista al empleado siempre que el uso personal sea reportado como un beneficio marginal en el W-2 del empleado o el empleado le reembolse por el uso personal. En este caso, como se describió anteriormente, debe poder documentar qué parte del uso del empleado es para los negocios.
Documento, Documento, Documento!
Como de costumbre, mi mantra es "¡DOCUMENTO!" Tan pronto como abra su iPad y comience a usarlo, comience por mantener un registro de la actividad comercial. Utilice una hoja de cálculo simple (están disponibles para iPad y para dispositivos móviles) y registre las horas dedicadas y la actividad comercial. No lo hagas complicado; considérelo como el tiempo de grabación dedicado a cualquier actividad. Adquirir el hábito de hacer esto dará grandes dividendos si alguna vez se audita.
Descargo de responsabilidad: nada en este artículo, en este sitio, debe considerarse como asesoramiento fiscal o legal. Los comentarios y la información proporcionada aquí son solo para fines de información general. Cada situación comercial es única, las leyes y regulaciones estatales y federales, incluidas las reglamentaciones del IRS, cambian constantemente. Antes de tomar cualquier decisión comercial que tenga implicaciones fiscales o legales, hable con su asesor fiscal y legal.