Cómo reclamar CCA (Asignación de costos de capital) en un vehículo comprado para uso comercial
El costo de comprar un vehículo nuevo (o usado) no se puede cancelar directamente como un gasto comercial .
En cambio, debido a que un vehículo es una propiedad que se deteriora con el tiempo, debe cancelar el costo de la compra de su vehículo a través de la Asignación de costos de capital (CCA) durante un período de varios años.
Si usted es un propietario único o un miembro de una sociedad colectiva, deberá reclamar esta CCA en la línea 9936 de su formulario T2125, Declaración de actividades comerciales o profesionales (definición).
(Las corporaciones canadienses pueden reclamar CCA en vehículos que han comprado para uso comercial también, por supuesto, en la sección correspondiente de la declaración de impuestos sobre la renta corporativa T2. El cálculo de CCA funciona exactamente de la misma manera que para propietarios únicos y socios y el se aplican las mismas clases y reglas de CCA).
Cuando mire en el formulario T2125, verá un recuadro de reclamo de Área A - Cálculo del costo de capital (CCA) en la parte superior de la página 4.
Cómo calcular la asignación de costos de capital proporciona una explicación detallada columna por columna.
Lo que necesita saber antes de calcular sus costos de CCA
1) Hay dos tipos diferentes de vehículos para fines del impuesto a las ganancias, vehículos de motor y vehículos de pasajeros , y el tipo de vehículo que posee o alquila afecta la cantidad que puede deducir para la Asignación de costos de capital y otros gastos.
En general, aconsejan, un vehículo de pasajeros es "un vehículo de motor diseñado o adaptado principalmente para transportar personas en las carreteras y calles. Tiene capacidad para un conductor y no más de ocho pasajeros. La mayoría de los automóviles, camionetas, furgonetas y algunas camionetas son vehículos de pasajeros ".
2) Los vehículos clasificados como "Vehículos Motorizados" usan CCA Clase 10, al igual que los "Vehículos de Pasajeros" que cuestan $ 30,000 o menos, sin incluir impuestos. Los vehículos de pasajeros que cuestan más de $ 30,000 se consideran vehículos de lujo y pertenecen a la Clase 10.1:
| Reglas y Definiciones | Clase 10 | Clase 10.1 |
| Max. CCA Claimable | Sin límite | $ 30,000 + GST / HST / PST |
| Max. Tasa de CCA | 30% | 30% |
| Regla de medio año en la compra | Sí | Sí |
| Regla de medio año en venta | No | Sí |
| Vehículo de motor , incluye: | ||
| pick-up utilizado para transportar bienes, equipos,> 50% de uso comercial | ✓ | |
| pick-up con cabina extendida utilizada para transportar bienes, equipos o pasajeros,> 90% de uso comercial, 4-9 escaños | ✓ | |
| van utilizado para transportar bienes, equipos,> 50% de uso comercial, 1-3 asientos | ✓ | |
| van utilizado para transportar bienes, equipos o pasajeros,> 90% uso comercial, 4-9 escaños | ✓ | |
| Vehículo de pasajeros max $ 30,000, incluye: | ||
| coupé, sedán, xover, sport-utility | ✓ | |
| pick-up o van que no sean los definidos anteriormente | ✓ | |
| Vehículo de pasajeros > $ 30,000, incluye: | ||
| cualquier vehículo no clasificado como vehículo de motor (como se define arriba) | ✓ |
La Agencia de Ingresos de Canadá proporciona una tabla de definiciones de vehículos para vehículos comprados o arrendados después del 17 de junio de 1987 y utilizados para obtener ingresos comerciales.
No incluye el impuesto sobre bienes y servicios (GST) ni el impuesto provincial sobre ventas (PST) ni el impuesto sobre ventas armonizado (HST) al calcular el costo del vehículo para determinar en qué clase se encuentra.
El límite de CCA para un vehículo de pasajeros cuesta $ 30,000, por lo que incluso si el precio del vehículo excede $ 30,000, solo puede reclamar $ 30,000 más el GST y PST (o HST) en $ 30,000, sin importar lo que el vehículo realmente le cueste.
Entonces, si usted compró una camioneta nueva por $ 42,000 para su negocio, este vehículo estaría en la Clase 10.1 de Capital Cost Allowance, ya que le costó más de $ 30,000 y solo podría reclamar un costo de capital de $ 30,000 más el GST aplicable. y PST (o HST) en $ 30,000.
Si compraste la camioneta en BC, por ejemplo, donde la tasa de PST es del 7% *, deberías agregar:
- 5% GST en $ 30,000 = $ 1,500
- 7% PST en $ 30,000 = $ 2,100
Para un costo de capital total de $ 33,600. Esta es la cantidad que ingresará en la columna 3 del Área B en el Formulario T2125.
* BC PST varía según el costo del vehículo comprado; 7% en este caso ya que el vehículo es menos de $ 55,000. ver ¿Su empresa necesita registrarse para BC PST? para más detalles.
3) ¡Cuidado con la regla de medio año!
La regla de medio año significa que en el año en que compró el vehículo, solo puede reclamar un medio año de Capital Cost Allowance (50%).
En el caso del ejemplo que acabo de mencionar de comprar una camioneta para usar en su negocio, en el año fiscal en que la compró, solo podría reclamar $ 16,800.
Consejo de impuestos: si puede, programe la compra de su nuevo vehículo para el final del año fiscal de su empresa. De esta forma, puede reclamar el 50% del costo de CCA durante todo el año fiscal (aunque no tuvo el vehículo hasta casi el final) y luego obtener un costo total del 100% de la CCA en el vehículo el próximo año.
El software de impuestos ayuda
El software impositivo puede transferir automáticamente los datos CCA de cualquier año anterior y completar los valores del año actual. Consulte los principales programas de software de impuestos canadienses para obtener esta y otras ventajas del uso del software de preparación de impuestos.
Información Adicional
- El Capítulo 4 de la T4002 de la Agencia Tributaria de Canadá - Guía de ingresos profesionales y comerciales trata de la Asignación de costos de capital.
- Cómo calcular la asignación de costo de capital
Sobre el tema de los gastos de vehículos de motor, también querrá leer:
- Gastos comerciales relacionados con el uso de su vehículo para negocios
- Cómo mantener un libro de registro para reclamar los gastos de vehículos motorizados
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