Participar en un negocio con fines de lucro
¿Qué significa dedicarse a un negocio con fines de lucro ? Hay varios factores involucrados, como se describe en un caso reciente de Tribunal Fiscal . En este caso, el contribuyente tenía un negocio de entrenamiento atlético. En los primeros ocho años, no obtuvo ganancias, debido a los muchos gastos viajando con atletas de élite.
Luego, finalmente comenzó a obtener un beneficio muy pequeño.
El IRS dijo que este negocio, una actividad privada de entrenamiento para corredores, "no tuvo fines de lucro". Para tener los gastos permitidos como una deducción comercial, la empresa debe tener un "objetivo principal, principal o principal de obtener un beneficio económico independiente de los ahorros impositivos". Es decir, el objetivo del negocio debe ser obtener ganancias, no solo para reducir los impuestos personales.
Factores revisados por el Tribunal Fiscal
En este caso, el Tribunal Tributario analizó varios factores, incluida la rentabilidad, para tomar su determinación.
- ¿El negocio se lleva a cabo de manera comercial? ¿Se mantienen buenos registros comerciales? ¿Los gastos comerciales y personales se mantienen separados?
- ¿El dueño del negocio tiene experiencia o asesores expertos? En este caso, el propietario tenía experiencia en correr pero recibió experiencia pagada de otros que habían sido entrenadores exitosos.
- ¿Cuánto tiempo se dedica a esta actividad? Esto no significa que el negocio debe ser de tiempo completo, pero debe dedicarse en un período de tiempo razonable para obtener un beneficio. Un negocio en el que trabajes solo unos pocos días al mes probablemente no sea rentable y parece más un hobby que un negocio.
- ¿Has tenido éxito en actividades similares u otras? Si ha vendido con éxito productos artesanales o si ha tenido éxito en otro negocio, incluso si no es similar al negocio actual, muestra que tiene experiencia en la gestión de un negocio y es probable que sea rentable.
- ¿Cuál es el historial de ingresos y pérdidas para el negocio? Como se señaló anteriormente, una cadena continua de pérdidas comerciales sin años de beneficios es un factor negativo en la determinación.
- ¿Alguna vez has tenido un año rentable? Incluso un año rentable muestra la intención de obtener un beneficio.
- ¿Cuál es su estado financiero? ¿Puede mostrar que los gastos se utilizaron para aumentar las ganancias comerciales y no solo para su propio disfrute? Muchos gastos de viaje pueden ser necesarios, pero es posible que tengas que demostrarlo. Los gastos por materiales para los productos que vendió son un mejor indicador de su intento de obtener ganancias.
- ¿Es esta actividad para el placer personal o la recreación? Un entrenamiento de negocios para atletas jóvenes puede ser por placer, pero dada la cantidad de tiempo y los altos gastos, probablemente no lo sea. Una empresa que fabrica edredones que no se venden tiene más probabilidades de ser considerada como un hobby.
El Tribunal Fiscal en su conclusión declaró que incluso con el factor negativo de no ganancias durante 8 años, el Tribunal observó que las pérdidas estaban disminuyendo y que el potencial de éxito estaba mejorando y determinaron que el negocio se formó con la intención de obtener un beneficio .
> Descargo de responsabilidad: este caso no debe tomarse como un precedente. Cada caso es diferente y un caso similar podría tener suficientes diferencias para causar que un Tribunal Tributario diferente se pronuncie de manera diferente. El objetivo de este artículo es mostrar los factores revisados por el Tribunal Tributario en este tipo de casos. Si tiene preguntas sobre las ganancias de su negocio o un caso específico del IRS o del Tribunal Tributario, consulte a su asesor impositivo.
> Fuente: TC Summ.Op. 2012-105 (PDF)