¿Qué es malversación de fondos?
La malversación de fondos, también conocida como robo de empleados, es el acto de apropiarse erróneamente de fondos que han sido confiados a su cuidado pero que son propiedad de otra persona.
La malversación más común es por parte de los empleados, pero otros con responsabilidad fiduciaria también pueden ser acusados de malversación de fondos.
La malversación es un tipo específico de fraude , que se define como "conocer la tergiversación de la verdad o el ocultamiento de un hecho material para inducir a otra a actuar en su perjuicio".
La malversación contable es la manipulación de registros contables para ocultar el robo de fondos.
La malversación de fondos puede ser procesada como fraude criminal o fraude civil. En el caso de fraude civil, el empleador puede entablar una demanda contra el empleado.
¿Cuáles son los factores en la malversación de fondos?
Para que se respalde una acusación de malversación de fondos, deben existir cuatro factores y deben probarse.
- Debe existir una relación fiduciaria entre las dos partes; es decir, debe haber una relación de confianza, una responsabilidad de hacerse cargo de la responsabilidad (dinero o propiedad, por ejemplo) y la confianza de una de las partes en la otra.
- El demandado debe tener adquirió la propiedad a través de la relación, en lugar de de otra manera. A veces es difícil de probar, particularmente en el caso de malversación de efectivo en un bar, por ejemplo.
- El demandado debe tener tomar posesión de la propiedad o transferir la propiedad a otra persona (llamada transporte).
- Las acciones del demandado fueron intencional. También es a veces difícil de probar. ¿Cómo demuestras tu intención?
¿Cuáles son las penalidades por malversación de fondos?
Las sanciones dependen de la cantidad robada. Si es declarado culpable, el malversador puede recibir una multa, se le puede pedir que restituya (devuelva el dinero). En algunos casos, una pena de prisión también.
¿Cuáles son algunos ejemplos de malversación de fondos?
Ejemplos de malversación de fondos incluyen el cajero de un banco que almacena los depósitos, el contador que acepta los reembolsos de los clientes, el abogado que utiliza los fondos en una cuenta de depósito en garantía y el empleado de nómina que no deposita la cantidad correcta del impuesto laboral, manteniendo el resto por sí mismo.
La malversación es aparentemente común en la industria del reciclaje. Rick Leblanc, experto en reciclaje, escribe sobre un caso en el que un empleado estaba malversando al pagar de más a un colector de chatarra por chatarra de metal (y, al parecer, compartiendo las ganancias obtenidas de forma ilícita).
Los empleados en comercios minoristas tienen la costumbre de salir con productos. Es un robo de empleados, y se llama "contracción" en la industria. Otro robo de empleados minoristas comunes son las tarjetas de regalo. Son fáciles de poner en su bolsillo y caminar con ellos.
Por supuesto, fraude informático por parte de los empleados tiene muchas facetas, muchas de las cuales implican una transferencia fraudulenta de fondos por parte de un empleado.
¿Cómo se protege un negocio de la malversación de fondos?
Para comenzar a trabajar en la protección de su negocio, preste atención a dos factores relacionados con la malversación de fondos:
- Concéntrese en los empleados que tienen responsabilidades fiduciarias, como los que se encuentran en su departamento de nómina, cuentas por cobrar, cuentas por pagar y aquellos que concilian estados de cuenta bancarios. Estas son las personas con más probabilidades de malversar.
- Centrarse en las transacciones en efectivo. Requerir que todas las transacciones en efectivo sean registradas, tanto como sea posible.
Este artículo analiza los 5 pasos que debe seguir un empleador para evitar el robo y la malversación de empleados.