Sus primas de seguro comercial como deducciones
Formularios y Publicaciones del IRS
Los propietarios de pequeñas empresas pueden aprender qué tipos de primas de seguro son deducibles de impuestos consultando la Publicación 535 del IRS , Gastos comerciales. El Capítulo 6 de esta publicación se centra en el seguro. Incluye una hoja de trabajo que las personas que trabajan por cuenta propia pueden usar para calcular su deducción por primas de seguro médico y dental.
Otros dos recursos útiles son la Publicación 334 del IRS , Guía de impuestos para pequeñas empresas, y la Publicación 15-B del IRS , Guía de impuestos a los beneficios complementarios del empleador. La publicación 334 está diseñada para personas que trabajan por cuenta propia o empleados legales. La publicación 15-B está diseñada para educar a los empleadores sobre el tratamiento fiscal de los beneficios complementarios.
Evite problemas con el IRS
Todos los años, algunos propietarios de pequeñas empresas sin escrúpulos intentan evitar el pago de impuestos mediante el uso de diversos esquemas de evasión de impuestos. El IRS conoce estos esquemas. Su mayor vigilancia ha hecho que el proceso de presentación de impuestos sea más difícil para los empresarios honestos.
El proceso puede ser especialmente difícil para los tipos de empresas que se enumeran a continuación. Para evitar problemas con el IRS, estas empresas deben buscar un profesional de impuestos calificado para ayudarlos a preparar sus declaraciones. Un profesional de impuestos puede garantizar que las deducciones de primas sean legítimas y se hayan calculado correctamente.
- Una compañía de responsabilidad limitada de un solo miembro o un accionista de S Corporation . Consulte a un profesional de impuestos que conozca las reglas y circulares actuales del IRS.
- Propietario único. Uno de los beneficios de operar una empresa como propietario único es la capacidad de deducir las primas del seguro de salud en su declaración de impuestos. Las personas que trabajan por cuenta propia pueden deducir las primas que pagaron por seguro médico, dental y de cuidado a largo plazo para ellos y sus familiares. Las reglas se detallan en la Publicación 535. Pueden aplicarse excepciones. Por lo tanto, su deducción debe ser revisada por un profesional de impuestos que entienda su situación.
- Entidades separadas. Algunas empresas crean entidades separadas para reducir su riesgo de responsabilidad. Por ejemplo, una compañía podría establecer una subsidiaria que compre vehículos y luego los arriende a la compañía matriz. Consulte a un profesional de impuestos antes de crear una nueva entidad. Pídale al profesional que le explique qué primas de seguro puede deducir.
Primas que puedes deducir
El IRS permite la deducción del "costo ordinario y necesario del seguro" como un gasto comercial, siempre que el gasto sea para un oficio, negocio o profesión. Un "gasto ordinario" es uno que es común y aceptado en su tipo de negocio.
Un gasto es "necesario" si es útil y apropiado (pero no necesariamente indispensable) para su negocio. La publicación 535 enumera las siguientes deducciones de primas generalmente aceptadas:
- Seguro que cubre incendios, tormentas, robos, accidentes, etc. (seguro de propiedad comercial)
- Seguro de crédito que cubre pérdidas por deudas incobrables
- Hospitalización grupal y seguro médico para empleados, incluido el seguro de cuidado a largo plazo
- Seguro de responsabilidad
- Seguro por negligencia médica que cubre su responsabilidad personal por negligencia profesional que resulta en lesiones o daños a pacientes o clientes
- Seguro de compensación laboral establecido por la ley estatal que cubre cualquier reclamo por lesiones corporales o enfermedades ocupacionales sufridas por empleados en su negocio, independientemente de la culpa
- Contribuciones a un fondo estatal de seguro de desempleo si se consideran impuestos según la ley estatal
- Gastos generales que pagan los gastos generales del negocio que usted tiene durante largos períodos de incapacidad causados por su lesión o enfermedad
- Seguro de automóvil y otro seguro de vehículo que cubre vehículos usados en su negocio por responsabilidad, daños y otras pérdidas. Tenga en cuenta que puede deducir las primas de seguro de automóviles solo si utiliza el método del costo real para calcular los gastos del automóvil. No puede deducir primas automáticas si toma la deducción de la tasa de millaje estándar .
- Seguro de vida que cubre a sus funcionarios y empleados si no es directa o indirectamente un beneficiario según el contrato
- Seguro de interrupción de negocios que paga ganancias perdidas si su negocio se cierra debido a un incendio u otra causa
Primas que no puede deducir
Algunas primas de seguros comerciales no son deducibles. Las reglas del IRS prohíben a las empresas deducir lo siguiente:
- Montos pagados para establecer una reserva autoasegurada
- Primas pagadas por una póliza que paga las ganancias perdidas debido a enfermedad o discapacidad
- Ciertas primas de seguro de vida y anualidad
- Primas pagadas en seguros para asegurar un préstamo
Esta es una lista general de deducciones y exclusiones publicadas por el IRS. Estas deducciones pueden cambiar de un año a otro y están sujetas a excepciones. Además, el hecho de que una deducción se describa en una publicación del IRS no significa que se aplique a usted.
Las primas generalmente se deducen en el año fiscal al que se aplican. No puede deducir las primas que pagó por adelantado. Por ejemplo, suponga que compró una póliza de propiedad que se aplica por un período de tres años. No puede deducir la prima completa durante el primer año de vigencia de la póliza. Por el contrario, puede deducir un tercio de la prima en cada uno de los tres años.
Editado por Marianne Bonner