Comprender la "evasión voluntaria de impuestos"
En un artículo reciente sobre Forbes, Robert Wood discute lo que el IRS considera errores fiscales "voluntariosos".
La evasión voluntaria de impuestos puede ser un pecado de comisión (hacer algo intencionalmente, como pagar en efectivo) o un pecado de omisión (no incluir ingresos o no presentar una declaración de impuestos).
Si el IRS y / o el Tribunal Tributario consideran que un acto de un contribuyente es "voluntario", puede significar mayores multas y sanciones, incluido el tiempo en la cárcel. (Ver los estatutos y sanciones a continuación).
Incorporado en este tema son 3 tipos de actos voluntarios que pueden ser grandes errores para las empresas.
1. Ingresos por debajo del informe. Todos los ingresos comerciales deben ser reportados. Esto incluye los ingresos de transacciones de trueque y transacciones en efectivo . Otra forma común en que los negocios reportan los ingresos es evitar reportar grandes transacciones en efectivo manteniendo los depósitos por debajo de los $ 10,000. Los depósitos de $ 10,000 o más deben ser informados al IRS.
Algunas empresas tratan de evitar problemas con los impuestos a la nómina pagando a los empleados en efectivo . Pagar en efectivo generalmente significa que no se retengan los impuestos sobre la renta y se pagan impuestos FICA (Seguro Social y Medicare).
2. Gastos excesivos de informes . Algunas de las formas más comunes en que las empresas informan los gastos son:
- Informar gastos personales de viaje como gastos comerciales , como llevar a su cónyuge en un viaje de negocios y reclamar los gastos del cónyuge como gastos comerciales, o reclamar millas personales como millas comerciales.
- Tomar una deducción injustificada para el espacio de la oficina en casa
- Reclamando otros gastos personales como gastos comerciales.
3. No declarar impuestos . Las instancias más comunes de no informar los impuestos son la imposibilidad de informar los impuestos sobre las ventas y los impuestos sobre la nómina . Estos impuestos se denominan impuestos de "fondo fiduciario" porque se cobran a terceros (clientes, en el caso de los impuestos a las ventas y empleados, en el caso de los impuestos a la nómina) y son mantenidos en fideicomiso por la empresa, para ser informados y pagados a la autoridad impositiva apropiada. Intencionalmente el uso de estos impuestos para financiar un negocio en lugar de informar el cobro y el pago a su vencimiento es un fraude fiscal.
Estilo de vida y fraude fiscal
Una de las formas más comunes en que las empresas se ven atrapadas en el fraude fiscal es tener un estilo de vida que no esté alineado con sus ingresos reportados. Un estilo de vida de alto vuelo indica que los ingresos del negocio no han sido reportados, en la mayoría de los casos.
En H awkins vs. The Franchise Tax Board of California , un asunto de bancarrota, la familia Hawkins vivió un estilo de vida "verdaderamente excepcional", mientras afirmaba que estaban en bancarrota. El Tribunal del Noveno Circuito y la Junta de Impuestos de Franquicias de California determinaron que "el mantenimiento de un estilo de vida rico después de que sus gastos de subsistencia excedieran sus ingresos constituía un intento voluntario de evadir impuestos".
Cualquier empresa puede cometer un error legítimo. Pero recuerda que la ignorancia de la ley ahora es una excusa. El propietario de un negocio tiene la obligación de conocer y acatar la ley o enfrentar las consecuencias.
Estatutos y multas relacionados con el IRS - Fraude general
Cualquier persona que voluntariamente intente de alguna manera evadir o vencer cualquier impuesto impuesto por este título o el pago del mismo, además de otras sanciones previstas por la ley, será culpable de un delito grave y, una vez que haya sido condenado, será multado como máximo. $ 100,000 ($ 500,000 en el caso de una corporación), o encarcelados no más de 5 años, o ambos, junto con los costos de enjuiciamiento.
Se imponen otras multas y sanciones por actos dolosos, como
- No recaudar o pagar impuestos
- Incumplimiento deliberado de presentar una declaración
- Fraude y declaraciones falsas (debe firmar su declaración de impuestos, certificando que todas las declaraciones en esa declaración son verdaderas)
Si los actos se consideran "deliberados", el tribunal puede considerar estos actos como delitos o delitos menores, y puede dar lugar a fuertes multas y prisión.
Descargo de responsabilidad: la información en este artículo es solo para propósitos generales, y no existe ningún reclamo de que la información sea asesoramiento fiscal o legal. Cada empresa es única y las leyes y regulaciones impositivas están en constante cambio. Consulte a sus asesores impositivos y legales antes de tomar una decisión comercial que pueda afectar su situación fiscal o legal.