¿Debe depreciar o gastar capital o activos circulantes?
Gastos de funcionamiento diarios
Una excelente guía para los gastos operativos diarios que puede deducir es el Anexo C Federal .
El IRS advierte que estos gastos deben ser necesarios y normales para la operación del negocio. También deben ser razonables y estar directamente relacionados con el negocio. Entre los gastos operativos que el IRS enumera como deducibles en el Anexo C se encuentran los siguientes:
- Publicidad
- Gastos de automóviles y camiones
- Comisiones y tarifas
- Contrato laboral
- Agotamiento
- Depreciación (transferida del Formulario de Impuestos Federales 4562)
- Programas de beneficios para empleados
- Seguro (que no sea salud)
- Intereses sobre hipotecas u otros intereses
- Servicios legales y profesionales
- Gasto de oficina
- Planes de pensiones y participación en los beneficios
- Alquiler o arrendamiento (vehículos, maquinaria, propiedad)
- Reparaciones y mantenimiento
- Suministros
- Impuestos y licencias
- Viajes, comidas y entretenimiento
- Utilidades
- Salario
La exclusión de los gastos que no son necesarios y ordinarios impide que un contribuyente que se encuentra en un negocio de arrendamiento de automóviles orientado al presupuesto, por ejemplo, compre un barco de recreo y cargue con los gastos de mantenimiento y operación.
Dado que los clientes de la compañía son personas de ingresos relativamente bajos que consideran principalmente el precio como el criterio para alquilar el automóvil, es poco probable que, en el curso ordinario de los negocios, la compañía los lleve en cruceros de placer. Si la compañía fuera una empresa de leasing de alta gama -una que alquilara los automóviles más caros y otros vehículos recreativos, incluidos los barcos-, el argumento de que este tipo de gasto de entretenimiento era necesario para ganar el favor de sus ricos clientes podría ser defendible.
La otra limitación en estos gastos, que deben ser razonables y estar directamente relacionados con el negocio, se ilustra con el mismo ejemplo. Probablemente no se consideraría razonable que la empresa de leasing orientada al presupuesto gaste los gastos de mantenimiento en un barco que sus clientes probablemente nunca verían. Del mismo modo, el bote no tiene relación directa con el negocio de una empresa de leasing de automóviles orientada al presupuesto, pero podría estar directamente relacionado con la venta de un cliente de alta gama por los placeres de un arrendamiento de yates.
Algunas excepciones de depreciación
Como regla general, es mejor gastar un artículo que depreciar porque el dinero tiene un valor de tiempo. Si gasta el artículo, obtiene la deducción en el año fiscal actual, y puede usar inmediatamente el dinero que la deducción de gastos ha liberado de los impuestos. Si lo deprecia en su lugar, pueden pasar varios años antes de que reciba el beneficio fiscal completo de la serie de depreciaciones anuales.
En este sentido, la ley impositiva incorporada en el Formulario de Impuestos Federales 4562 ofrece a las pequeñas empresas un beneficio excepcional. La depreciación de la Sección 179 le permite a una empresa deducir hasta $ 250,000 del costo total de los pequeños activos de capital en su totalidad. Hay algunas limitaciones y calificaciones que se aplican. El requisito más importante es que la decisión de pagar en lugar de depreciar debe hacerse en el año en que el artículo se pone en servicio.