Pero, ¿cómo funciona realmente un negocio de propietario único? ¿Y cómo se le paga a un propietario único? Muchos propietarios únicos hablan de "recibir un pago", pero ese término no es exactamente correcto ya que el propietario del negocio no es un empleado de la empresa.
Cómo se paga un propietario único
Como es habitual en este tipo de situaciones impositivas, hay buenas y malas noticias.
Las Buenas Nuevas: como propietario único, puede retirar dinero del negocio en cualquier momento, y no tiene que pagar impuestos sobre lo que saca. Lo que saca de su negocio se llama un "sorteo", no un salario o salario. Explicaré más sobre cómo funciona un sorteo, a continuación.
Las malas noticias: (1) No puede sacar el dinero si no hay dinero extra para sacar. Bueno, puede, pero su empresa no podrá pagar sus cuentas si saca demasiado dinero. (2) Su empresa aún tiene que pagar impuestos sobre los ingresos netos del negocio. (3) Aún debe pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia ( impuestos de Seguridad Social y Medicare) sobre las ganancias (ingresos netos) del negocio.
Qué propietario único es para fines fiscales
A efectos impositivos, un propietario único es un empresario cuyos impuestos comerciales no están separados de sus impuestos personales .
Un propietario único presenta una declaración de impuestos comerciales en el Anexo C y agrega ganancias / pérdidas comerciales de ese retorno a los otros ingresos personales del propietario en el Formulario 1040 .
Los propietarios únicos reciben un sorteo, no un cheque de sueldo
Como propietario único , usted es dueño de un negocio , no un empleado de su empresa. No recibe un cheque de pago y no encontrará el salario de su propietario en su Anexo C.
Si necesita dinero para sus gastos personales, tome lo que se llama un "sorteo" del negocio. El sorteo generalmente se realiza en forma de cheque, que se le escribe personalmente en un cheque comercial. Pero este cheque NO es un cheque de pago. No se retiene de este cheque ningún impuesto federal sobre la renta , impuesto estatal sobre la renta o impuestos FICA (Seguro Social / Medicare).
Un sorteo es la cantidad de dinero que toma (o saca) de su propiedad en la empresa. Esta propiedad (o patrimonio) se muestra en la cuenta de capital de su propietario. La cuenta de capital se muestra en Patrimonio neto del propietario en el balance de su negocio y es la diferencia entre los activos de su negocio y sus responsabilidades comerciales .
Cómo funciona un sorteo
Si ingresas tu propio dinero en el negocio, puedes sacarlo para devolverte el dinero. También puede aumentar su cuenta de capital obteniendo un beneficio. La ganancia entra en su cuenta de capital. Entonces, si sus ingresos exceden sus gastos de este mes en $ 3,000, puede extraer todos o parte de esos $ 3,000 para sus gastos personales.
Si no tiene dinero en su cuenta de capital, no puede sacar ningún dinero para gastos personales. Por ejemplo, si comienza un nuevo negocio y tiene pocos ingresos y mucho dinero que debe pagar, como el alquiler, el equipo y los intereses de su préstamo comercial , no queda nada para pagarle los gastos personales .
Pagar impuestos en un sorteo
Usted (personalmente y de negocios) no tiene que pagar impuestos por el dinero que extrae para uso personal. No es lo mismo que tomar un dividendo de sus acciones como accionista de una corporación. El dinero que saca está totalmente separado del cálculo de las ganancias (ingreso neto) del negocio.
El monto del impuesto comercial se determina según los ingresos netos en el Anexo C que complete cada año. Los ingresos del Anexo C se incluyen en su declaración de impuestos 1040 personal y se gravan junto con otras fuentes de ingresos.
Un ejemplo detallado (simplificado en exceso)
- El propietario toma un sorteo cada mes y todos obtienen un total de $ 30,000 por año. Este total no se muestra en la declaración del impuesto sobre la renta del propietario. Pero...
- El ingreso neto de $ 36,000 se calcula en el Anexo C.
- El ingreso neto del Schedule C de $ 36,000 está incluido en la declaración de impuestos personal del propietario.
Pagar impuestos de Seguro Social y Medicare en un sorteo
Todos pagan impuestos de Seguridad Social / Medicare sobre sus ingresos. En este caso, el ingreso es el ingreso del negocio, no su sorteo. Debe pagar impuestos por trabajo por cuenta propia , que son impuestos de Seguridad Social / Medicare sobre los ingresos netos (ganancias) de su empresa de propiedad única . En el ejemplo anterior, pagaría impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre los $ 36,000 de los ingresos netos del negocio.