Para calificar para esta deducción de impuestos comerciales para su negocio familiar, debe cumplir con ciertos requisitos básicos. Este artículo explica estos requisitos, le muestra cómo calcular el porcentaje de deducción y detalles sobre los gastos específicos que puede deducir de sus impuestos si reúne los requisitos.
Este tema es complicado, y el propósito de este artículo es brindarle una descripción general.
Primera calificación: uso del espacio
Lo primero que debe hacer es determinar si el espacio para su negocio en casa cumple con los requisitos del IRS: (1) El negocio debe ser legítimo; (2) El espacio debe ser utilizado como su principal lugar de negocios o para fines comerciales específicos, como conocer clientes o realizar trámites comerciales, y (3) el espacio debe usarse "regular y exclusivamente" para negocios.
Dos métodos para calcular la deducción de su espacio comercial en el hogar
El IRS permite dos métodos diferentes para calcular su deducción:
Método simplificado : si tiene un espacio pequeño, puede usar el método simplificado, que le permite hacer un cálculo simple.
Método detallado : si tiene un espacio más grande, deberá usar el método más detallado, en el formulario IRS 8829 .
Dos métodos para determinar el porcentaje de espacio
Para determinar qué método usar, necesitará saber cómo calcular el espacio como un porcentaje del espacio utilizable de su casa. El espacio utilizado para el negocio está determinado por uno de dos métodos:
- El método del área
Divida el área utilizada para su negocio por el área total de su hogar. Por ejemplo, si su casa tiene 2000 pies cuadrados y su oficina en el hogar es de 400 pies cuadrados, su espacio de oficina es el 20% del área total de su hogar.
- El método del número de habitaciones
Divida la cantidad de habitaciones utilizadas para negocios por el número total de habitaciones en el hogar (use este método si la cantidad de habitaciones es aproximadamente la misma).
En la mayoría de los casos, el método de área es el mejor, ya que la mayoría de los hogares no tienen habitaciones de igual tamaño.
A continuación, los tipos de gastos que puede deducir para su negocio en el hogar ...
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Una vez que haya determinado el porcentaje de espacio en su hogar que puede usar para calcular las deducciones de negocio en el hogar , el siguiente paso es determinar los tipos de gastos de negocio en el hogar que puede deducir. Además de sus otros gastos comerciales, el IRS le permite deducir los gastos que están relacionados con el "uso comercial de su hogar". Si los gastos no están relacionados con su negocio, no puede deducirlos.
Gastos que puede deducir en otra parte de su declaración de impuestos
Los gastos de publicidad, salarios y suministros no son deducibles como "uso comercial del hogar", pero pueden ser deducibles en cualquier otro lugar de su declaración de impuestos . También podría tener dificultades para convencer al IRS de que un servicio de jardinería es un gasto comercial legítimo, a menos que regularmente tenga clientes que acudan a su casa por sus servicios.
Tenga cuidado de separar los gastos comerciales de los gastos personales . Luego separe los gastos en dos categorías:
- Directo
Los gastos directos son aquellos que se usan solo para la sección comercial de su hogar. Un ejemplo sería la pintura, el papel tapiz y las alfombras que se usan solo en esa área. - Indirecto
Los gastos indirectos son los que se pagan por el funcionamiento de su hogar, que se pueden deducir en función del porcentaje del hogar utilizado para el negocio (consulte "Cálculo de la deducción de espacios en el hogar"). Los gastos indirectos típicos incluyen intereses de alquiler / hipoteca, servicios públicos, seguros y reparaciones generales del hogar.
Para determinar los gastos indirectos totales, enumere todos los gastos totales de su hogar para el año. Aquí está una lista parcial:
- Impuestos de alquiler o bienes inmuebles
- Intereses hipotecarios deducibles
- Primas de seguro para propietarios (a menos que tenga un seguro separado para la parte comercial de su hogar)
- Algunas reparaciones en el hogar (si afectan el espacio comercial del hogar)
- Utilidades y servicios, como electricidad, gas, basura, agua y alcantarillado. (Los gastos telefónicos se detallan a continuación)
- Depreciación. Para calcular la depreciación en su hogar, use el menor de (a) el valor justo de mercado de su casa en la fecha en que la usó por primera vez para negocios, o (b) el precio de compra (excluyendo terrenos) más mejoras importantes menos pérdidas por daños u otros cambios a la base de su hogar. Luego, multiplique la cantidad por el porcentaje de uso comercial.
Luego, deduciendo los gastos del teléfono de la oficina en casa.
Deducir los gastos telefónicos de su oficina en el hogar
Si desea deducir los gastos telefónicos de su oficina en el hogar, esto es lo que necesita saber:
- Si tiene una línea telefónica en su hogar
Si solo tiene una línea telefónica en su hogar, no puede deducir el uso de la línea telefónica para llamadas locales, ya que ese no es un uso "exclusivo" de la línea, según las reglamentaciones del IRS. Pero puede deducir cualquier llamada comercial de larga distancia que haga en la línea. Asegúrese de guardar los recibos de su teléfono para que pueda mostrar los detalles de las llamadas específicas realizadas, si es auditado.
- Si tiene líneas telefónicas comerciales y personales por separado
Si configuró una línea de negocios separada en su hogar, puede deducir el uso de esta línea para llamadas locales y de larga distancia. Asegúrese de no usar esta línea para llamadas personales. Recuerde la disposición "exclusiva". - Si usa un teléfono celular para negocios
Puede deducir los gastos de un teléfono celular usado exclusivamente para negocios de la misma manera que un teléfono con cable. Si solo tiene un teléfono celular y lo usa para llamadas comerciales y personales, consulte con su asesor fiscal sobre deducibilidad.
A continuación, límites a las deducciones de la oficina central.
Límites en las deducciones comerciales de la oficina en el hogar
Incluso si su oficina en el hogar y los gastos comerciales asociados con esa oficina son de otro modo deducibles, sus deducciones pueden ser limitadas, si su ingreso comercial bruto es menor que el monto total de sus deducciones de negocios. De la Publicación 587 (2007) del IRS , aquí está el detalle de esta limitación:
Su deducción de gastos que de otro modo no serían deducibles, tales como seguros, servicios públicos y depreciación (con depreciación tomada al último) se limita a los ingresos brutos del uso comercial de su hogar menos la suma de los siguientes:
- La parte comercial de los gastos que podría deducir incluso si no usó su casa para hacer negocios (como intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes inmuebles y pérdidas por hechos fortuitos y robos);
- Los gastos comerciales que se relacionan con la actividad comercial en el hogar (por ejemplo, salarios o suministros), pero no con el uso de la casa en sí.
Aquí hay un ejemplo de cómo funciona esto:
- Primero, suponga que ha cumplido con los requisitos para reclamar una deducción de la oficina en el hogar (de la Página 1) y que ha calculado que el porcentaje de su oficina en el hogar es del 20% (de la página 2)
- Su ingreso comercial bruto es de $ 10,000.
- Reste el porcentaje de interés deducible de la hipoteca para el negocio, digamos $ 1500 ($ 1500 x 20% = $ 300). Reste los gastos comerciales NO asociados con el uso comercial de su hogar ($ 4,500, para artículos tales como publicidad, viajes y tarifas para asesores profesionales).
- $ 10,000 - $ 300 - $ 4500 = $ 5200. Este es el límite al que puede deducir otros gastos comerciales asociados con el uso de su hogar.
- A partir de este límite, puede deducir, primero, los gastos comerciales permitidos asociados con el uso de su hogar, luego la depreciación permitida en su hogar (de acuerdo con el porcentaje de deducción de su oficina).
Si no puede deducir todos sus gastos y depreciación debido al límite, es posible que pueda transferir algunos o todos estos gastos al año siguiente.
Consulte con su asesor fiscal para obtener más detalles sobre este margen remanente.
Tenga en cuenta que siempre puede deducir los gastos comerciales permitidos que no estén asociados con el uso de su hogar, y siempre puede deducir el porcentaje comercial de su interés hipotecario. Pero tendrá una capacidad limitada para deducir otros gastos comerciales en el hogar, en función de sus ingresos. Por ejemplo, si tiene una pérdida neta, no podrá deducir ningún gasto o depreciación del negocio familiar en ese año (guarde los cálculos para su asesor o preparador de impuestos).
Un recordatorio: mi propósito es brindarle información general que pueda utilizar para reunir documentos y ayudarlo a comprender las leyes tributarias de los EE. UU. No soy un abogado de impuestos o preparador de impuestos. Consulte a un experto calificado cuando esté preparando sus declaraciones de impuestos o tomando decisiones relacionadas con los impuestos.