Notificación de tarjeta de pago y transacciones de red de terceros
El formulario 1099-K del IRS se utiliza para informar los ingresos de transacciones de red de terceros. El formulario es enviado por terceros pagadores a los comerciantes. Debe recibirse antes del 31 de enero del año anterior. Su empresa puede recibir un 1099-K si:
- Recibió el pago de las transacciones de la tarjeta de pago (tarjetas de débito o crédito o tarjetas con valor almacenado (como tarjetas de regalo)) por cualquier cantidad o
- Recibió pagos de terceros (no transacciones de tarjetas de pago) superiores a $ 20,000 y si hubo más de 200 transacciones.
Las transacciones de terceros son aquellas en las que hay alguien entre el comprador y el vendedor. La mayoría son transacciones de red (en línea) y el tercero se denomina entidad de liquidación de pagos (PSE). El IRS requiere una entidad de liquidación de pagos para informar los pagos realizados a los comerciantes para que se puedan verificar los ingresos del pago.
¿Por qué es necesario el Formulario 1099-K?
El IRS dice: "Se ha demostrado que los informes de información de terceros aumentan el cumplimiento tributario voluntario, mejoran los cobros y las evaluaciones dentro del IRS y, por lo tanto, reducen la brecha tributaria".
En otras palabras, hay un montón de ingresos no declarados (lo que el IRS llama la " brecha fiscal ") de las empresas, y el IRS está utilizando este formulario para verificar las transacciones con lo que se informa como ingresos en las declaraciones de impuestos comerciales.
¿Qué es una Entidad de Liquidación de Pagos (PSE)?
Una entidad de liquidación de pagos (PSE) es
"una entidad nacional o extranjera que es una entidad adquirente comercial, es decir, un banco u otra organización que tiene la obligación contractual de realizar pagos a los beneficiarios participantes en la liquidación de transacciones con tarjetas de pago, o una organización de liquidación de terceros (TPSO), es la organización central que tiene la obligación contractual de realizar pagos a los beneficiarios participantes de transacciones de red de terceros ".
En resumen, un PSE es un banco que actúa como comerciante para transacciones de tarjetas de crédito o débito o un servicio de pago de terceros como PayPal.
¿Quién debe completar y enviar el Formulario 1099-K?
El PSE debe usar el formulario 1099-K para todas las "transacciones de pago reportables"; es decir, todas las transacciones que utilizan una tarjeta de crédito, una tarjeta de débito o una transacción de un tercero, como PayPal.
El PSE debe enviar una copia del Formulario 1099k al IRS y una copia al comerciante, al igual que un formulario W-2 o 1099-MISC. El comerciante entonces tiene un fuerte incentivo para reportar la misma cantidad que los ingresos al IRS.
Anteriormente, muchos comerciantes no informaban los ingresos de las transacciones con tarjetas de crédito o débito porque no había forma de verificar los ingresos, excepto mediante el uso de registros de cuentas bancarias. El Formulario 1099-k se presenta después del final del año calendario, para el año anterior, al mismo tiempo que el Formulario 1099-MISC .
Muchos vendedores de eBay, por ejemplo, usan PayPal, que es un PSE para propósitos de 1099-k, y que debe enviar a los clientes comerciales un 1099-k que muestre la cantidad de transacciones de venta para sus servicios.
¿Debo registrarme para los informes 1099-K?
Cuando se registra con un servicio de procesamiento de pagos, se le pedirá que brinde información sobre su negocio, incluida su identificación de contribuyente. Si no proporciona este número de identificación, o es incorrecto, puede estar sujeto a una retención de respaldo en las transacciones procesadas.
¿Qué hago si recibo un Formulario 1099-K?
Como comerciante, recibirá uno o más formularios 1099-k de su banco o de un tercero como PayPal para transacciones en la tienda o en línea. Primero, revise los formularios para exactitud. Asegúrese de que no se incluyan deducciones o ajustes.
Las devoluciones, bonificaciones, deducciones y contracargos no deben incluirse en este formulario, ya que son reducciones en los ingresos de su negocio.
Si ve diferencias, póngase en contacto con su procesador de pagos de inmediato. Si las diferencias no se ajustan, habrá una diferencia entre lo que su empresa informa como ingresos y lo que informa el procesador de pagos. Esto puede ser una bandera roja para el IRS.
Cuando haya revisado el formulario 1009-K, colóquelo junto con su archivo de impuestos comerciales y entrégueselo a su preparador de impuestos. Los formularios deberán incluirse en su declaración de impuestos comerciales en el Anexo C u otro informe de declaración del impuesto sobre la renta para su tipo de negocio.
¿Qué pasa si recibo un aviso del IRS sobre el Formulario 1099-K?
El IRS está enviando avisos a las empresas cuyos ingresos declarados no coinciden con los ingresos informados en los formularios 1099-k.
Si recibe tal aviso:
- Póngase en contacto con su preparador de impuestos
- Trabaje con su preparador de impuestos para revisar el aviso y completar cualquier hoja de trabajo
- Reúna los registros impositivos que pueden ayudarlo a abordar las diferencias. Es posible que haya ajustes en los ingresos, como devoluciones o devoluciones, que respaldarían su versión de la discrepancia. Es posible que no necesite activar estos registros, pero los necesitará en caso de una auditoría del IRS .
- Presente todas las hojas de trabajo requeridas y otra información solicitada antes de la fecha de vencimiento, o presente una solicitud de extensión si no puede cumplir con la fecha de vencimiento.
- Póngase en contacto con el IRS en la dirección que figura en el aviso si tiene alguna pregunta.
¿Cuáles son algunas de las preocupaciones sobre el 1099-K?
Desde el anuncio sobre el formulario 1099-k, las empresas han expresado su preocupación sobre varios asuntos. Lo más preocupante es que el 1099-k informa las transacciones totales de compra para el año y el mes por mes, pero sin ajustes por devoluciones y asignaciones, ajustes del cliente o contracargos. El minorista debe realizar un seguimiento de esos por separado con el fin de verificar cualquier diferencia entre la cantidad total que se muestra en el 1099-K.
Más sobre las regulaciones para los informes de la tarjeta de comerciante de TheBalance.
Más información del IRS
Preguntas frecuentes sobre transacciones de tarjetas de pago