Los bienes inmuebles residenciales también pueden depreciarse.
Ejemplos de activos depreciables incluyen:
- Maquinaria
- Vehículos
- Computadoras y software
- Otros equipos de oficina estándar
- Mueble
Edificios
La depreciación se contrasta con un gasto. Los gastos comerciales, que comúnmente incluyen transacciones en efectivo, como un almuerzo de negocios, son totalmente deducibles en el año en que se incurrieron. El gasto de comprar un activo fijo o tangible puede depreciarse y distribuirse a lo largo de varios años.
Las empresas tienen la opción de tomar una deducción por depreciación . Pueden escribir el costo como un gasto o pueden deducirlo como depreciación. Si la empresa elige cancelarlo como un gasto, pueden deducir el costo total en el primer año. O bien, pueden depreciarlo y escribir el valor del activo sobre su expectativa de vida útil. Por ejemplo, si una empresa compra un equipo de $ 70,000, puede tomar los $ 70,000 en el primer año o deducir $ 10,000 al año durante siete años.
Períodos de tiempo para calcular la depreciación
Varios tipos de propiedad están sujetos a diferentes períodos de tiempo durante los cuales deben ser depreciados. La depreciación calcula qué parte del valor de un activo se "agotará" durante estos períodos de tiempo. Por ejemplo:
- Las herramientas de fabricación y los tractores se deprecian en un período de tres años.
- Las computadoras, equipos de oficina, vehículos ligeros y equipos de construcción se deprecian en un período de cinco años.
- Los muebles de oficina y los activos diversos se deprecian en un período de siete años.
- El inmobiliario residencial se deprecia en un período de 27.5 años.
- Los bienes inmuebles comerciales se deprecian en un período de 39 años.
- Las mejoras en la tierra se deprecian durante períodos de 10, 15 o 20 años, con algunas excepciones.
Métodos de cálculo de la depreciación
Los métodos para calcular la depreciación se detallan detalladamente en la Publicación 946 del IRS, Cómo depreciar la propiedad. Incluyen:
- Depreciación directa : este método es simple y directo, pero la gratificación inmediata es limitada. Sus deducciones más grandes vendrán en años posteriores. Las empresas nuevas que recién comienzan y esperan ser mucho más rentables en los últimos años a menudo eligen este método, difiriendo las mayores deducciones en un momento posterior.
- Depreciación acelerada: la mayor parte de la depreciación tiene lugar en años anteriores y las deducciones en años posteriores son mucho menores.
- Deducción de gastos de la Sección 179: Esto permite que las empresas tomen una deducción por el valor total de la propiedad o activo en el primer año. La deducción tiene un límite de $ 500,000. Si la deducción es mayor que el ingreso del negocio, entonces la empresa puede llevar el saldo del valor a años fiscales posteriores.
NOTA: Las leyes fiscales cambian periódicamente, y debe consultar con un profesional de impuestos para obtener el asesoramiento más actualizado. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.