Regalos en especie y donaciones de los Estados Unidos no pueden contar
Como propietario único o sociedad que presenta una declaración de impuestos sobre la renta T1, puede reclamar en la línea 340 deducciones caritativas y obsequios de hasta el 75 por ciento de sus ingresos netos (línea 236). La excepción a esta regla se relaciona con la muerte del contribuyente; "Para el año en que muere una persona y el año anterior, este límite es el 100 por ciento del ingreso neto de la persona"
La cantidad máxima de donaciones caritativas que puede reclamar una corporación controlada por Canadá que presenta una declaración de impuestos sobre la renta T2 es la misma; 75 por ciento de su ingreso neto (línea 300).
No puede reclamar donaciones caritativas para crear o aumentar una pérdida, pero las donaciones caritativas no utilizadas se pueden transferir y utilizar en cualquiera de los cinco años fiscales siguientes.
¿Qué organizaciones califican como donadas?
La CRA enumera las siguientes organizaciones como elegibles para emitir recibos de donación oficiales:
- organizaciones benéficas registradas
Asociaciones atléticas canadienses registradas (RCAAA)
Organizaciones nacionales de servicios de arte
- las corporaciones de vivienda registradas residentes en Canadá se establecieron solo para proporcionar viviendas de bajo costo para las personas mayores;
- municipios registrados en Canadá;
- organismos municipales o públicos registrados que desempeñan una función de gobierno en Canadá;
- las Naciones Unidas y sus agencias;
- Organizaciones de caridad extranjeras que han recibido un regalo de Su Majestad en derecho de Canadá
- universidades registradas fuera de Canadá que están prescritas para ser universidades, cuyo cuerpo estudiantil generalmente incluye estudiantes de Canadá;
- Su Majestad en derecho de Canadá, una provincia o un territorio, y las Naciones Unidas y sus agencias
Organizaciones de caridad extranjeras que han recibido un regalo de Su Majestad en derecho de Canadá
¿Qué hay de las donaciones a organizaciones benéficas estadounidenses?
El tratado impositivo entre Canadá y EE. UU. Permite deducir las donaciones hechas a organizaciones benéficas de EE. UU. Si su empresa tiene ingresos provenientes de fuentes estadounidenses . Si este es el caso, puede hacer una donación a organizaciones benéficas de los EE. UU. Y reclamar la cantidad elegible de obsequios de EE. UU. Hasta el 75% de sus ingresos de EE. UU. Informados en su declaración de impuestos canadiense.
¿Los regalos (donaciones en especie) califican?
Una organización benéfica registrada puede emitir recibos de donaciones para obsequios no monetarios, sin embargo, para poder hacerlo, la organización benéfica debe poder determinar un valor justo de mercado (FMV) para el obsequio, lo que puede ser difícil en algunos casos. La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) declara:
"Generalmente, si el valor justo de mercado de la propiedad es inferior a $ 1,000, un miembro de la organización benéfica registrada u otra persona con suficiente conocimiento de la propiedad puede determinar su valor. La persona que determina el valor justo de mercado del artículo debe ser competente y calificado para evaluar la propiedad particular que se dona. Si se espera que el valor justo de mercado sea mayor a $ 1,000, recomendamos encarecidamente que la propiedad sea evaluada profesionalmente por un tercero (es decir, alguien que no esté asociado con el donante o la caridad) ".
La CRA sigue de cerca las donaciones en especie a organizaciones benéficas debido a abusos del sistema que ocurrieron en el pasado (situaciones en las que a los donantes se les dieron recibos de impuestos que exceden el valor justo de mercado del regalo). Si una auditoría revela que un reclamo por una donación de regalo fue excesivo, la reclamación puede ser rechazada. Las organizaciones benéficas que participan en tales prácticas corren el riesgo de sanciones monetarias o la pérdida de estado caritativo.
Para obtener más información sobre qué donaciones caritativas puede hacer una corporación y cómo una corporación puede aumentar el monto de las deducciones caritativas, se permite reclamar sobre su impuesto a la renta, consulte la Guía de impuestos a la renta T4012: T2 Corporation de la Agencia Tributaria de Canadá.