La Ley de Reforma Tributaria de 2017 hizo algunos recortes drásticos a los gastos de entretenimiento y muchos gastos de entretenimiento ya no son deducibles. A partir del año fiscal 2018, esto es lo que ha cambiado:
- Los almuerzos de negocios todavía son deducibles al 50%. Por lo tanto, un empresario o vendedor puede llevar a un cliente a almorzar para hablar de negocios y un empleado que almorza mientras viaja aún es deducible.
- Pero llevar a un cliente o cliente a una "experiencia" ya no es deducible. Por ejemplo, una caja en el estadio de béisbol, boletos para un concierto o una salida de golf con clientes no será deducible. Para ser claros, los gastos para entretener a los clientes ya no son deducibles como gastos de entretenimiento comercial.
¿Qué se requiere para deducir los gastos de entretenimiento?
Las empresas pueden deducir los gastos para el entretenimiento de clientes, socios comerciales y empleados, si el propietario de la empresa puede demostrar que el gasto fue:
- un gasto comercial "ordinario y necesario" , y
- si el gasto cumple con la prueba directa, directa y específicamente relacionada con el negocio.
Mire estos requisitos un poco más cerca:
Primero, los gastos de entretenimiento deben ser gastos comerciales ordinarios y necesarios . Es decir, el IRS dice que el gasto debe ser común y aceptado en el comercio o negocio, y debe ser útil y apropiado para el negocio.
Un gasto no tiene que ser requerido para ser considerado necesario.
Para ser deducible, mostrando que el evento se llevó a cabo en un entorno comercial (una oficina, por ejemplo), o que existe un claro propósito comercial para el entretenimiento, se discutió el negocio y que el objetivo era el beneficio económico o comercial.
La nueva ley tributaria también permite a una compañía deducir los gastos de entretenimiento en beneficio de los empleados, excepto para los empleados altamente compensados. Por ejemplo, el día de campo de su empresa o la fiesta de fin de año para los empleados puede cumplir con el examen. Una comida servida para los empleados en su oficina o en cualquier otro lugar de la ubicación de su empresa con el fin de presentar los premios de los empleados también sería deducible como un gasto comercial y sería 100% deducible. Pero el objetivo principal de un viaje de caza o pesca no puede estar directamente relacionado con su negocio. Esos gastos nunca han sido, y continúan siendo, deducibles.
Gastos de entretenimiento vs. Gastos de publicidad y promoción
Si su empresa entretiene al público en general con el propósito de publicidad o promoción, este costo es totalmente deducible como un gasto comercial.
Por ejemplo, si una tienda de ropa para niños paga los gastos de contratar un payaso en un evento comunitario, eso podría considerarse una promoción en lugar de entretenimiento.
Cómo deducir los gastos de entretenimiento empresarial
Para deducir los gastos de entretenimiento comercial, debe poder demostrar el objetivo comercial (según la prueba aplicable descrita anteriormente) y
- el monto de cada gasto,
- la fecha y el lugar del entretenimiento, y
- la relación comercial de las personas entretenidas.
Sin esta prueba, el IRS puede rechazar este gasto (quítelo de su declaración de impuestos).
En su mayor parte, los gastos de entretenimiento son deducibles al 50%. Es decir, solo puede deducir la mitad del costo de esa fiesta en la oficina. Las comidas de negocios también son deducibles al 50%.
Algunos gastos de entretenimiento son completamente deducibles. Un evento de empresa en el que los empleados son invitados es deducible al 100%. El viaje hacia y desde un evento de entretenimiento es 100% deducible.
Gastos de entretenimiento no deducibles
Algunos gastos de entretenimiento no son deducibles en absoluto. Por ejemplo, si asiste a un evento de entretenimiento mientras viaja por negocios, este entretenimiento probablemente no será deducible.
Además, si asiste a un evento de entretenimiento mientras considera ubicaciones comerciales o investiga un negocio, no puede deducir el evento como entretenimiento si no inicia el negocio.
Y el entretenimiento "lujoso y extravagante" nunca es deducible. Y en caso de que se pregunte acerca de entretener a los clientes en su yate , el IRS probablemente no permitirá una deducción por la compra del yate, pero podría permitir los costos de entretenimiento.
Gastos de autoempleo y entretenimiento
Si trabaja por cuenta propia (no es empleado de una corporación), sus gastos de entretenimiento deducibles no están sujetos al límite del 50% si se cumplen todas las condiciones siguientes:
- Estos gastos están relacionados con su trabajo como contratista independiente
- Se le reembolsa o se le otorga una asignación por estos gastos en relación con los servicios que realiza, y
- Proporciona registros adecuados de estos gastos para su cliente o cliente.
Mantener registros de gastos de entretenimiento empresarial
Al igual que con otros gastos comerciales, debe mantener registros cuidadosos para mostrar cómo pasa el entretenimiento, ya sea la prueba directa o la prueba asociada. El mejor registro es contemporáneo (en ese momento), indicando el propósito comercial específico.
Por ejemplo, notar la factura de un proveedor de catering y su nota en el recibo de que el propósito era la fiesta anual de vacaciones de la compañía sería útil.
Para más información
Obtenga más información acerca de los requisitos de mantenimiento de registros para las deducciones de gastos comerciales.
Para obtener información más detallada sobre los gastos de entretenimiento, consulte la Publicación 463 del IRS. Compruebe para asegurarse de que está mirando la versión 2018, que incluye las nuevas disposiciones de la legislación fiscal.
Renuncia. La información y los ejemplos en este artículo no se deben considerar asesoramiento fiscal. La nueva ley fiscal es compleja y cada situación comercial es única. Antes de deducir ningún gasto comercial, consulte con su profesional de impuestos.