Con el fin de hacer un buen trabajo de previsión financiera para la empresa de pequeñas empresas, el propietario debe desarrollar un conjunto completo de estados financieros proyectados.
Estos estados financieros proyectados, llamados estados financieros pro forma, ayudan a pronosticar los niveles futuros de las cuentas del balance, así como las ganancias y los préstamos anticipados. Estos estados financieros pro forma son el plan financiero del propietario de la pequeña empresa.
Por qué las pequeñas empresas necesitan declaraciones pro forma
Tener este plan financiero le permite al propietario rastrear eventos reales en comparación con el plan financiero y hacer ajustes a medida que transcurre el año. Esto es invaluable para el propietario a fin de mantener al negocio alejado de problemas financieros en un entorno económico cambiante. Si la empresa comercial necesita un préstamo bancario u otro tipo de financiación, generalmente se requieren estos estados financieros pro forma.
Las pequeñas empresas pueden desarrollar sus estados financieros pro forma para diferentes períodos de tiempo. Los períodos de tiempo más comunes son de seis meses o un año. Los conjuntos de estados financieros pro forma para períodos de tres o cinco años a menudo se desarrollan para los bancos o inversionistas de capital al buscar financiamiento.
Tanto los capitalistas de riesgo como los inversores ángel requieren estados financieros pro forma.
Para preparar un plan financiero integral, el mejor método es preparar primero un estado financiero pro forma. Entonces, necesitará un presupuesto en efectivo y, finalmente, una hoja de presupuesto pro forma. Aquí hay una descripción general de cada una de estas declaraciones.
Estado de ingresos pro forma
El estado de resultados pro forma proporciona una proyección de la cantidad de ganancias que la empresa anticipa ganar en un período de tiempo determinado. En general, el propietario de la pequeña empresa sigue cuatro pasos para desarrollar la declaración de ingresos pro forma:
- Establecer una proyección de ventas
- Configure un cronograma de producción
- Calcule sus otros gastos
- Determine su ganancia esperada
Después de usar su proyección de ventas como punto de partida, use su programa de producción para calcular el costo de los bienes vendidos si vende un producto físico. Si está vendiendo un servicio , necesita colocar un valor en su servicio y sustituir ese valor por el costo de los bienes vendidos.
Otros gastos que resta de las ventas incluyen gastos generales y administrativos, impuestos, dividendos y gastos por intereses. En este punto, llega a su estimación de ganancia bruta , que es su objetivo para la declaración de ingresos pro forma.
Presupuesto en efectivo
Los propietarios de pequeñas empresas no pueden asumir que solo porque muestran un beneficio esperado para su negocio, todo está bien. El beneficio no es lo mismo que el efectivo en la caja. El efectivo por adelantado es necesario para operar las operaciones diarias. Como resultado, los propietarios de pequeñas empresas también deben desarrollar un presupuesto de efectivo proyectado a fin de asegurar que tendrán efectivo suficiente en el futuro para operar su empresa.
Los presupuestos de efectivo se realizan mensualmente. Los ingresos o ingresos en efectivo, que generalmente son ingresos por ventas, se basan en las proyecciones de ventas del estado de resultados esperado. Los gastos o egresos en efectivo se calculan de manera similar. La diferencia entre ellos es el flujo de efectivo neto . El propietario de la empresa debe tener en cuenta si permite o no que los clientes paguen a crédito y cuenten al calcular las entradas de efectivo al recibirlas.
Cada mes, el dueño de la pequeña empresa luego calcula si habrá suficiente efectivo para cumplir con el saldo mínimo de efectivo y las necesidades de efectivo de la empresa para el mes. Si no, el propietario tendrá que pedir prestado. Si hay un exceso de efectivo, el propietario puede pagar los préstamos anteriores. De esta forma, el dueño del negocio puede manejar bien la posición de efectivo de la empresa.
Hoja de balance pro forma
Después de desarrollar la declaración de ingresos pro forma y el presupuesto de efectivo, el propietario de la pequeña empresa ahora tiene toda la información necesaria para desarrollar el balance pro forma.
El balance pro forma muestra los cambios acumulados en la empresa a lo largo del tiempo.
El propietario también necesita información del balance general del año anterior. El monto de cada artículo de línea en el balance se puede obtener de uno de estos tres documentos. Algunas de las cuentas en el saldo, posiblemente deudas a largo plazo y / o acciones ordinarias, se mantendrán sin cambios.
Si los activos de la empresa aumentan con respecto al período de tiempo anterior, entonces el propietario de la empresa tiene que mirar el lado del pasivo del balance general y encontrar dónde está el aumento en los pasivos para respaldar el aumento en los activos. Ese es solo un escenario posible para el dueño del negocio.