Impuestos sobre la renta e impuestos sobre el trabajo por cuenta propia pagados por los propietarios de LLC
La sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es una forma peculiar de tipo comercial y una adición reciente a los tipos de negocios. Los propietarios de LLC se llaman miembros.
Hay dos tipos de LLC: una LLC de un solo propietario (llamada "LLC de un solo miembro ") y una LLC de múltiples propietarios (múltiples miembros).
¿Cómo funciona la membresía LLC?
Como miembro de una LLC, ya sea un miembro único o uno de múltiples miembros en el negocio, usted es dueño de un negocio, no un empleado de su empresa.
Usted no recibe un cheque de pago. En cambio, cada miembro tiene una cuenta de capital, que es la parte del miembro de la propiedad de la LLC (que se muestra como el capital del propietario en el balance general del negocio).
En la mayoría de los casos, cuando se convierte en miembro, ya sea cuando se forma la LLC o más adelante, deberá contribuir dinero a esta cuenta. Cuando necesita dinero, saca (toma una distribución de) su cuenta de capital.
¿Cómo tomo dinero de mi cuenta de capital?
Cuando saca dinero de su LLC, está retirando dinero de su cuenta de propiedad para el negocio. Esta propiedad (o patrimonio) se muestra en su cuenta de capital . La cuenta de capital se muestra en el balance de su negocio.
Si necesita dinero para gastos de vida personales, tome uno de su cuenta de capital. Algunas veces esto se llama "distribución" o "extracción". El sorteo generalmente se realiza en forma de cheque, que se le escribe personalmente en un cheque comercial.
Pero este cheque NO es un cheque de pago. No se retienen impuestos federales ni estatales de su sorteo ni se retiene ningún impuesto FICA (Seguro Social / Medicare) de su sorteo. Asegúrese de que la empresa pague el sorteo utilizando la cuenta de cheques comercial y que el sorteo se deposite en su cuenta de cheques personal.
Nota: Debido a que no se retendrá automáticamente el dinero de su sorteo, es posible que deba pagar impuestos estimados trimestrales. Habla con tu profesional de impuestos.
Si no tiene dinero en su cuenta de capital, no puede sacar ningún dinero para gastos personales. Por ejemplo, si comienza un nuevo negocio y tiene pocos ingresos y mucho dinero que debe pagar, como el alquiler, el equipo y los intereses de su préstamo comercial, no queda nada para pagarle los gastos personales.
¿El dinero que saco se grava?
Usted (personalmente y de negocios) no tiene que pagar impuestos por el dinero que extrae para uso personal. El monto de su impuesto comercial se determina por su porción del ingreso neto o pérdida de su negocio para el año.
Para que quede claro, si saca más que el ingreso neto, no aumenta su obligación tributaria. Si saca menos del ingreso neto, no disminuye su obligación tributaria.
Distribuciones LLC de un solo miembro: un ejemplo
- Las ganancias mensuales promedian $ 3,000, y el ingreso neto anual de la LLC es de $ 36,000.
- Un miembro / propietario toma un sorteo cada mes, y todos los sorteos totalizan $ 30,000 para el año.
- El ingreso neto de $ 36,000 se calcula en el Anexo C.
- El ingreso neto del Schedule C de $ 36,000 está incluido en la declaración de impuestos personal del propietario.
Distribuciones LLC de miembros múltiples: un ejemplo
- El miembro de la LLC toma un sorteo de $ 2000 por mes, o $ 24,000 por año.
- El ingreso neto de la LLC para el año es de $ 50,000. Hay dos miembros, cada uno con la mitad de la propiedad. Entonces, la participación de cada miembro en el ingreso neto (ganancia) es de $ 25,000.
- La LLC le otorga al miembro un Anexo K-1 que muestra su parte de la ganancia neta en $ 25,000. El miembro de LLC está sujeto a impuestos sobre la ganancia neta de $ 25,000. El monto del sorteo ($ 24,000 en este año) no está sujeto a impuestos ya que está incluido en la ganancia neta. Tenga en cuenta que la participación del miembro en la ganancia neta es gravable, incluso si no se retira del negocio.
El hecho de que un miembro de la LLC pague impuestos sobre la renta sobre los beneficios del negocio, incluso si esa ganancia no se paga a la persona, se considera un inconveniente del formulario comercial de la LLC .
¿Qué hay de los impuestos de Seguridad Social / Medicare?
Todos los que trabajan en los Estados Unidos pagan impuestos de Seguridad Social / Medicare sobre sus ingresos.
Debe pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia , que son impuestos de Seguridad Social / Medicare sobre los ingresos netos (ganancias) de su negocio de LLC. En los ejemplos anteriores, el propietario de la LLC de un solo miembro pagaría un impuesto de autoempleo de $ 36,000. El propietario de la LLC de múltiples miembros pagaría impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre una participación de ingresos de $ 25,000.
Obtenga más información sobre cómo se les paga a los dueños de negocios. incluidos los pagos garantizados de LLC , según el tipo de negocio.