Este artículo explica el concepto de los retiros de pérdidas tributarias a años fiscales anteriores y arrastrables a años fiscales futuros.
El enfoque en este artículo está en
¿Cómo se puede utilizar una pérdida impositiva por transferencia o por transferencia?
Una de ellas es una estrategia tributaria de llevar las pérdidas fiscales comerciales en un año hacia atrás a un año rentable anterior o hacia años futuros que tienen una ganancia de impuestos. Esta estrategia se llama, naturalmente, un atraso o arrastre de pérdidas impositivas, dependiendo de la dirección que elija tomar.
Un reembolso de pérdidas fiscales es una disposición que permite a un individuo o una empresa utilizar una pérdida operativa neta en un año para compensar una ganancia en uno o más años anteriores.
Un atraso en la pérdida impositiva funciona igual que un traspaso de pérdidas fiscales, llevando la pérdida tributaria a un año futuro de ganancias.
Las pérdidas usadas para estas provisiones deben ser pérdidas operativas netas, no pérdidas en inversiones.
También es posible que pueda reclamar un traspaso o transferencia en contra de los impuestos estatales sobre la renta. El monto y las restricciones varían según el estado. Consulte este artículo de Tax Foundation para obtener más información sobre las leyes estatales.
¿Quién puede usar una pérdida impositiva para llevar adelante o seguir adelante?
Las empresas pueden utilizar estas disposiciones contra una pérdida operativa neta, pérdidas de capital superiores a las ganancias de capital y ciertas ganancias de la venta o intercambio de acciones de pequeñas empresas calificadas.
Los contribuyentes individuales también pueden usar un traspaso de pérdidas fiscales para varios propósitos diferentes, y pueden estar disponibles en el IRS y en la autoridad fiscal de su estado.
Por ejemplo, si ha hecho contribuciones excesivas al plan 529 de un estado, no puede deducir el monto en exceso, pero puede transferir el monto a años futuros.
Ken Clark, experto en Paying for College, tiene más detalles sobre algunas de las oportunidades de impuestos anticipados para los contribuyentes no comerciales a
Cómo reclamar un impuesto Llevar o seguir adelante
A continuación se detalla el proceso general para determinar si desea realizar un traspaso de pérdidas tributarias o continuar con las pérdidas tributarias.
- Primero, complete la declaración de impuestos para su tipo de negocio .
- Luego, determine si tiene una pérdida operativa neta. Si sus deducciones de impuestos por un año son mayores que sus ingresos, es posible que tenga una pérdida operativa neta. Hay un cálculo (complicado) utilizado para determinar un NOL.
- Luego tendrá que tomar la decisión de llevar de nuevo las pérdidas tributarias a un año anterior o reenviarlas a un año futuro y reclamar la deducción.
- Si tiene más pérdidas netas que las ganancias en un año, puede trasladar el NOL no utilizado al siguiente año siguiente o anterior. Luego puede comenzar de nuevo en el Paso 4 hasta que haya arrastrado (o llevado) la cantidad total de la pérdida.
Hay muchas reglas y excepciones para reclamar un adelanto de pérdidas fiscales.
Esa es otra razón para asegurarse de obtener la ayuda de un profesional de impuestos para este proceso.
Asegúrese de mantener registros excelentes para todos los reclamos de impuestos. El IRS dice:
"Debería mantener los registros de cualquier año tributario que genere un NOL durante 3 años después de haber utilizado el carry back / carry forward o 3 años después de que expira el traspaso".
RENUNCIA DE RESPONSABILIDAD Esta es una descripción general de los traspasos y arrastramientos de pérdidas tributarias, y este artículo no pretende ser un consejo fiscal. Las pérdidas fiscales y los traspasos son complicados. Si cree que puede realizar un trasvase o un traspaso de pérdidas tributarias, hable con su profesional de impuestos , quien puede ayudarlo con los cálculos y analizar las opciones.
Para obtener más información acerca de las pérdidas operativas netas de las provisiones para el arrastre y devolución de pérdidas impositivas, consulte la publicación I RS 536: Pérdida operativa neta.
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