Muchas de las llamadas organizaciones sin fines de lucro son simplemente pequeños grupos de personas que se reúnen temporalmente para realizar algún bien social. Pueden recaudar dinero para un propósito limitado, como ayudar a un vecino o enviar a la banda local de la escuela secundaria a una competencia. Algunos grupos simplemente aportan ingresos tan limitados que un modelo comercial formal puede no ser necesario.
Legalmente, una asociación sin fines de lucro no incorporada se forma cada vez que al menos dos personas acuerdan buscar un propósito legal común sin fines de lucro.
Si el esfuerzo es con fines de lucro, se llama una asociación o empresa conjunta.
Probablemente haya sido parte de una asociación no incorporada sin fines de lucro si se unió a otras personas para ayudar a recaudar dinero para una familia afectada por una catástrofe. Puede que ni siquiera sepa que era parte de una asociación legal porque su intención era simplemente ayudar a alguien temporalmente. Usted y sus vecinos se reunieron para lograr una buena acción y luego se separaron.
Estos grupos informales se llaman asociaciones sin fines de lucro no incorporadas. Por lo general, van y vienen según sea necesario.
Sin embargo, si ese grupo o asociación continúa indefinidamente, puede estar sujeto a ciertos requisitos legales , a pesar de que no se ha presentado para su incorporación en virtud de las leyes de incorporación de su estado.
Por ejemplo, una asociación no constituida en sociedad puede necesitar presentar declaraciones de impuestos, ya sea como una entidad imponible o exenta de impuestos. Además, algunos estados tienen requisitos de registro.
También puede haber múltiples requisitos de registro estatales y locales no diferentes de una corporación sin fines de lucro similar, como registro de solicitud de caridad, calificaciones fuera del estado para hacer negocios y registro de empresas locales.
Si su asociación informal continúa por un período de tiempo o planea mantener sus actividades caritativas, los expertos legales recomiendan registrarse con el Secretario de Estado aunque no sea necesario y cumplir con otros requisitos de registro como solicitar un número de identificación patronal (EIN) para abrir una cuenta bancaria.
Sin embargo, en general, existen requisitos legales mínimos relativos a las formalidades corporativas y el gobierno bajo la ley estatal para las asociaciones sin fines de lucro no incorporadas.
Las desventajas de una asociación sin fines de lucro no incorporada
Los miembros de una asociación no incorporada sin fines de lucro pueden estar expuestos a responsabilidad personal por las obligaciones de la asociación si las leyes estatales no establecen explícitamente responsabilidad limitada (por ejemplo, California establece una responsabilidad limitada para los miembros de una asociación sin fines de lucro no incorporada).
De todos modos, la ley aún es menos segura con respecto a la responsabilidad personal en comparación con las corporaciones. Por lo tanto, una asociación no incorporada puede no ser ideal si las actividades del grupo pueden crear inquietudes sobre responsabilidad contractual o extracontractual (dos áreas comunes donde surgen problemas de responsabilidad), o si miembros potenciales, miembros de la junta y partidarios pueden ser disuadidos por tales preocupaciones.
Una asociación no incorporada puede operar como una organización sin fines de lucro exenta de impuestos siempre que el objetivo de su actividad sea de beneficio público y los ingresos anuales sean inferiores a $ 5,000. Si la asociación sigue siendo pequeña con ingresos limitados, la asociación no incorporada no necesita solicitar al IRS el estado 501 (c) (3).
Por otro lado, una asociación no incorporada puede solicitar el estado exento de impuestos federales bajo 501 (c) (3) (vea las Instrucciones del Formulario 1023 ).
Sin embargo, como cuestión práctica, el grupo puede considerar incorporar en ese punto. El IRS querrá ver ciertos documentos, incluso si no son requeridos por la ley estatal (por ejemplo, documentos de organización), y también buscará problemas comunes de gobierno tales como las prácticas de compensación y los procedimientos de conflicto de intereses .
Además, sin una carta de determinación del IRS, puede ser difícil obtener donaciones y casi imposible obtener subvenciones . Las fundaciones casi siempre requieren el estado 501 (c) (3) antes de proporcionar dinero a organizaciones sin fines de lucro.
También puede ser difícil celebrar contratos con otras entidades (por ejemplo, demasiados riesgos para la otra parte sin una debida diligencia exhaustiva).
El grupo también deberá verificar los requisitos para obtener el estado exento de impuestos a nivel estatal.
Aunque no es necesario presentar una solicitud de exención de impuestos según 501 (c) (3) si la asociación tiene un recibo bruto anual de normalmente no más de $ 5,000, debe presentar anualmente el Formulario 990-N ante el IRS.
Las asociaciones también pueden reclamar la exención de impuestos en otras categorías (por ejemplo, un 501 (c) (4) o 501 (c) (6) no necesita solicitar la exención federal incluso si el ingreso excede el umbral de $ 5,000).
Las asociaciones sin fines de lucro no incorporadas funcionan mejor para las situaciones informales, ad hoc, donde las personas se reúnen para realizar algún servicio comunitario o recaudar fondos para un objetivo particular, y generalmente a corto plazo.
Si una organización no está lista para solicitar el estado 501 (c) (3) del IRS, una alternativa puede ser buscar un patrocinador fiscal . Un patrocinador fiscal es otra organización sin fines de lucro que puede "asesorar" a una organización emergente o pequeña no exenta hasta que esté lista para solicitar su propia exención.
Para obtener información más detallada, consulte estas publicaciones del IRS:
- Publicación 557: Estado exento de impuestos para su organización
- Solicitar el estado exento de impuestos 501 (c) (3)
Nota: Este artículo incorpora información proporcionada por Emily Chan, una abogada con sede en San Francisco especializada en organizaciones sin fines de lucro. No pretende ser un consejo legal. Se aconseja que consulte a su propio abogado con respecto a su situación particular.