¿Dónde encaja su organización?
El IRS reconoce 27 tipos de organizaciones sin fines de lucro de hecho. Están, en mayor o menor grado, exentos de impuestos federales y de muchos impuestos estatales. Y cada tipo es diferente cuando se trata de elegibilidad, cabildeo, elecciones y contribuciones deducibles de impuestos.
Una subsección separada de la sección 501 (c) del código tributario rige cada tipo de organización sin fines de lucro.
Con tantos tipos de organizaciones sin fines de lucro, son difíciles de evitar. Por ejemplo, la guardería donde su hijo puede pasar sus días es una organización sin fines de lucro 501 (k). La Cámara de Comercio a la que su pequeña empresa podría pertenecer es una 501 (c) (6). Y la cooperativa de ahorro y crédito en la que realiza operaciones bancarias podría ser una 501 (c) (1).
Sin embargo, el tipo más común de organización sin fines de lucro es el 501 (c) (3) . Estas son las organizaciones sin fines de lucro a las que más contribuimos, nos ofrecemos como voluntarios y escuchamos a través de los medios. Probablemente pensamos en la clasificación 501 (c) (3) cuando hacemos nuestros impuestos. ¿Fue o no la donación hecha a una organización benéfica sin fines de lucro exenta de impuestos ?
Aquí hay una lista de muchos de los tipos más comunes de organizaciones sin fines de lucro que reconoce el IRS. Esta información proviene de la Publicación 557 del IRS, su biblia si está considerando solicitar un estado sin fines de lucro. Además, la Publicación 526 del IRS brinda información sobre cuáles de estas organizaciones pueden aceptar contribuciones deducibles de impuestos.
Consulte estas publicaciones para obtener información más específica sobre las clasificaciones sin fines de lucro.
501 (c) (1)
Estas son corporaciones organizadas bajo la Ley del Congreso. Las Uniones de Crédito Federales son un buen ejemplo de este tipo de organización sin fines de lucro. Estas organizaciones sin fines de lucro no tienen que presentar una declaración anual. Las contribuciones exentas de impuestos están permitidas si se realizan con fines exclusivamente públicos.
501 (c) (2)
Éstos están llevando a cabo corporaciones para organizaciones exentas. Es decir, pueden tener el título de la propiedad de un grupo exento. Solicitan el estado sin fines de lucro utilizando el formulario 1024 del IRS. Presentan anualmente los formularios 990 o 990EZ .
501 (c) (3)
Este es el tipo más común de organización sin fines de lucro. Incluye organizaciones que son religiosas, educativas, caritativas, científicas y literarias; grupos que prueban la seguridad pública, que fomentan la competencia deportiva amateur nacional o internacional; u organizaciones dedicadas a la prevención de la crueldad hacia niños o animales.
Este tipo de organización sin fines de lucro aplica para su estado usando el formulario 1023 del IRS y archivos anualmente Form 990, 990EZ o 990-PF. Las contribuciones generalmente están exentas de impuestos.
Todas las organizaciones 501 (c) (3) se consideran:
- Una fundación privada . Estas son organizaciones sin fines de lucro que no califican como organizaciones benéficas públicas. Las fundaciones pueden ser sub-clasificadas como fundaciones privadas o fundaciones privadas no operativas y recibir algunas de las ventajas de las organizaciones benéficas públicas.
- O una caridad pública. Estas son las organizaciones a las que normalmente hacemos donaciones.
501 (c) (4)
Estas son ligas cívicas, organizaciones de bienestar social y asociaciones locales de empleados. Promueven objetivos de bienestar comunitario, caritativos, educativos o recreativos.
Se aplican mediante el formulario 1024 del IRS. Presentan anualmente 990 o 990EZ. Este tipo de organización sin fines de lucro a menudo se confunde con el 501 (c) (3). Pero son muy diferentes, especialmente con respecto a la actividad política permisible.
501 (c) (5)
Las organizaciones laborales, agrícolas y hortícolas se ajustan a esta clasificación. Son educativos o instructivos, con el objetivo de mejorar las condiciones de trabajo y mejorar los productos y la eficiencia. Se aplican mediante el uso del formulario 1024 del IRS y presentan anualmente el formulario 990 o 990EZ.
501 (c) (6)
Estas organizaciones son ligas comerciales, cámaras de comercio, juntas inmobiliarias, etc. Buscan mejorar las condiciones comerciales. Aplican usando el formulario 1024 del IRS y registran anualmente el 990 o el 990EZ.
501 (c) (7)
Los clubes sociales y recreativos entran en esta categoría. Promueven el placer, la recreación y las actividades sociales.
Aplican usando el formulario 1024 del IRS y registran anualmente el 990 o el 990EZ.
501 (c) (8)
Esta categoría incluye sociedades y asociaciones de beneficiarios fraternos. Proporcionan el pago de la vida, enfermedad, accidente u otros beneficios a los miembros. Aplican usando el formulario 1024 del IRS y registran anualmente el 990 o el 990EZ.
501 (c) (9)
Estas son asociaciones de beneficiarios de los empleados voluntarios. Proporcionan el pago de la vida, enfermedad, accidente u otros beneficios a los miembros. Aplican usando el formulario 1024 del IRS y registran anualmente el 990 o el 990EZ.
501 (c) (10)
Sociedades y Asociaciones Fraternales Domésticas. Una logia que dedica sus ganancias netas a fines caritativos, fraternales y otros fines específicos. No hay beneficios de vida, enfermedad o accidente para los miembros. Solicite usando el formulario 1024 del IRS y presente anualmente el 990 o 990EZ.
501 (c) (11)
Asociaciones de fondos para el retiro de maestros. Asociaciones para el pago de beneficios de jubilación. Solicite usando el formulario 1024 del IRS y presente anualmente el 990 o 990EZ.
501 (c) (13)
Empresas de cementerio. Utiliza el Formulario 1024 para la aplicación. Presenta anualmente el 990 o 990EZ.
501 (c) (14)
State Chartered Credit Unions, Mutual Reserve Funds. Préstamos a los miembros. No hay formulario de solicitud. Presenta anualmente el 990 o 990EZ.
501 (c) (15)
Compañías Mutuales de Seguros de Asociación. Proporcionar seguro a los miembros, principalmente al costo. Se aplica con el Formulario 1024. Presenta anualmente el 990 o el 990EZ.
501 (c) (16)
Organizaciones cooperativas para financiar operaciones de cultivo. Financiar las operaciones de cultivo junto con las actividades de una asociación de comercialización o compras. No hay forma de aplicar Presenta anualmente el 990 o 990EZ.
501 (c) (17)
Fideicomisos complementarios de beneficios de desempleo. Proporciona el pago de beneficios de compensación por desempleo suplementarios. Se aplica con el Formulario 1024. Presenta anualmente el 990 o el 990EZ.
501 (c) (18)
Employee Funded Pension Trust (creado antes del 25 de junio de 1959). Pago de beneficios bajo un plan de pensión financiado por empleados. Sin forma. Se aplica con el Formulario 1024. Presenta anualmente el 990 o el 990EZ.
501 (c) (19)
Puesto u organización de miembros pasados o presentes de las Fuerzas Armadas. Actividades según la naturaleza de la organización. Se aplica con el Formulario 1024. Presenta anualmente el 990 o el 990EZ.
501 (c) (20)
Organizaciones de planes de servicios legales grupales.
501 (c) (21)
Black Lung Benefit Trusts. Financiado por operadores de minas de carbón para satisfacer su responsabilidad por incapacidad o muerte debido a enfermedades de pulmón negro. No hay forma de presentación. Informes sobre el formulario de impuestos 990-BL.
501 (c) (22)
Fondo de pago de responsabilidad de retiro. Proporciona fondos para cumplir con la responsabilidad de los empleadores que se retiran de un fondo de pensiones de múltiples empleadores. No hay forma de archivo. Formularios de impuestos 990 o 990EZ.
501 (c) (23)
Organización de Veteranos (creada antes de 1880). Brinda seguro y otros beneficios a los veteranos. No hay forma de aplicar Utiliza los formularios de impuestos 990 o 990EZ.
501 (c) (25)
Título Holding Corporations o Trusts with Multiple Parents. Tener el título y pagar los ingresos de la propiedad a 35 o menos padres o beneficiarios. Se aplica con el formulario 1024. Envía los formularios de impuestos 990 o 990EZ.
501 (c) (26)
Organización patrocinada por el estado que brinda cobertura de salud para individuos de alto riesgo. Brinda cobertura de atención médica a personas de alto riesgo. No hay forma de aplicar Envía los formularios de impuestos 990 o 990EZ.
501 (c) (27)
Organización de Reaseguro de Compensación de Trabajadores Patrocinada por el Estado Reembolsa a los miembros por pérdidas en virtud de las leyes de compensación laboral. No hay forma de aplicar Envía los formularios de impuestos 990 o 990EZ.
501 (d)
Asociaciones religiosas y apostólicas. Actividades comerciales regulares. Comunidad religiosa comunal No hay formulario de solicitud. Forma de impuesto de archivos 1065.
501 (e)
Organizaciones cooperativas de servicios hospitalarios. Realiza servicios cooperativos para hospitales. Usa 1023 para aplicar. Envía los formularios de impuestos 990 o 990EZ.
501 (f)
Organizaciones de Servicios Cooperativos de Organizaciones Educativas Operadoras. Realiza servicios de inversión colectiva para organizaciones educativas. Se aplica con el formulario 1023. Envía los formularios de impuestos 990 o 990EZ.
501 (k)
Organizaciones de cuidado infantil. Proporciona cuidado para niños Aplicar con 1023. Envía los formularios de impuestos 990 o 990EZ.
501 (n)
Charitable Risk Pools. Agrupa ciertos riesgos de seguro de 501 (c) (3). Solicite con el formulario 1023. Use los formularios de impuestos 990 o 990EZ.
521 (a)
Asociaciones Cooperativas de Agricultores. Comercialización cooperativa y compras para productores agrícolas. Se aplica con el Formulario 1028. Forma impositiva 990-C.