IRS, Departamento de Trabajo, Administración de la Seguridad Social
Un contratista independiente es una persona que trabaja para otra persona o empresa. El contratista es, por definición, independiente, y no un empleado de la empresa contratante. Un ejemplo perfecto de un contratista independiente es un servicio de limpieza. El servicio llega a su oficina para hacer el trabajo, pero los trabajadores del servicio de limpieza no son empleados de su empresa.
¿Cómo se paga a los contratistas independientes? ¿Qué beneficios e impuestos se pagan?
Los contratistas pueden recibir pagos por hora o por proyecto, según el tipo de trabajo realizado.
El contratista no es un empleado de la compañía y no recibe beneficios de empleo. La empresa contratante no paga impuestos sobre el empleo en nombre del contratista independiente, incluidos los impuestos de Seguridad Social / Medicare y el impuesto de desempleo. La empresa de contratación tampoco retiene los impuestos sobre la renta y el empleo del contratista independiente. Lea más acerca de cómo se paga a un contratista independiente.
¿Qué leyes se relacionan con los contratistas independientes?
Servicio de ingresos internos
El IRS requiere que los trabajadores sean clasificados correctamente como empleados o contratistas independientes. Establece factores para que los auditores los revisen cuando consideran el estado de un trabajador: controles de comportamiento, controles financieros y la naturaleza de la relación. El IRS asume que un trabajador es un empleado a menos que se pueda demostrar que el trabajador es un contratista independiente.
Determinar el estado del trabajador
El IRS permite que el trabajador o la empresa contratante solicite una determinación sobre el estado de un trabajador o trabajadores como contratista o empleado independiente.
Use el Formulario SS-8 para esta solicitud de determinación.
IRS e impuestos a la renta para contratistas independientes
- Los empleadores deben enviar contratistas (aquellos a los que se les paga $ 600 o más en el transcurso de un año) un formulario 1099-MISC que muestra las ganancias totales del año. La fecha de vencimiento de los formularios 1099-MISC es a fines de enero, para el año anterior.
- Los contratistas independientes deben proporcionar un número de identificación fiscal válido (número de seguro social, número de identificación del empleador u otro) a la empresa contratante. Si la identificación del contribuyente no es válida o es incorrecta, la empresa contratante está obligada a deducir la retención de respaldo de los pagos del contratista.
- Debido a que los contratistas independientes son dueños de negocios, deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre sus ganancias del trabajo por cuenta propia. Los impuestos de autoempleo no se aplican si el contratista es el propietario de una corporación.
Departamento de regulaciones laborales y contratistas independientes
La División de Horas y Salarios del Departamento de Trabajo considera que la relación entre los trabajadores / empresarios independientes y sus empresas de contratación es "meramente contractual" y no una relación de empleo a los efectos de las normas de la Ley de Normas Laborales Justas (FLSA) . Por lo tanto, las relaciones de contratistas independientes no están sujetas a las disposiciones de la FLSA sobre salario mínimo, horas extra, empleo juvenil y mantenimiento de registros.
La prueba del IRS para el estado del contratista independiente
El Departamento de Trabajo, al igual que el IRS, revisa a los trabajadores para determinar si cumplen con los criterios de los empleados para las disposiciones de FLSA. El DOL discute decisiones de la Corte Suprema sobre contratistas independientes, que han sostenido que no existe una sola regla o prueba para contratista o empleado independiente para fines de FLSA.
El Tribunal ha sostenido que es la actividad o situación total la que controla. Entre los factores considerados significativos están:
- El grado en que los servicios prestados son una parte integral del negocio del director
- La permanencia de la relación
- El monto de la inversión del presunto contratista en instalaciones y equipos
- Las supuestas oportunidades de ganancia y pérdida del contratista
- La cantidad de iniciativa, juicio o previsión en la competencia de mercado abierto con otros requeridos para el éxito del contratista independiente reclamado.
- El grado de organización y operación comercial independiente.
Otros factores considerados inmateriales a la pregunta:
- El lugar donde se realiza el trabajo
- la ausencia de un acuerdo formal de empleo
- si el supuesto contratista independiente tiene licencia del gobierno estatal / local
- el tiempo o modo de pago no controla la determinación del estado del empleado.
Debido a que son dueños de negocios independientes, estas leyes laborales no son relevantes para contratistas independientes:
- Ley de Estadounidenses con Discapacidades (ADA)
- OSHA (Ley de Seguridad y Salud Ocupacional)
- Compensacion por desempleo
- Compensación a los trabajadores
Vea la Hoja de Datos DOL 13