Invertir frente a prestar dinero a su negocio
Incluso si no tiene que obtener dinero de un banco, es probable que necesite poner dinero en su negocio al principio. Si está abriendo una sociedad o sociedad de responsabilidad limitada (LLC), en la mayoría de los casos tendrá que hacer una contribución como su parte del negocio.
en este caso, harías una inversión, no un préstamo.
Entonces, aquí está con el cheque en la mano y su contador dice: "¿Cómo desea reservar esto? ¿Es un préstamo? ¿O una inversión?" Hay consecuencias y riesgos fiscales para cada curso.
Préstamo de dinero a su negocio
Ciertamente puede prestar dinero a su negocio y convertirse en prestamista. Eso significa que usted personalmente le está dando dinero a la empresa en forma de un préstamo formal, con interés. Asegúrese de que los términos del préstamo estén escritos para que sea una transacción independiente que lo separa claramente del negocio y que pone todo por escrito: la tasa de interés del préstamo, cómo se pagará el préstamo y las consecuencias si no se paga. pagué.
El interés del préstamo es gravable para usted personalmente cuando se reembolsa. El reembolso del capital no está sujeto a impuestos ya que usted ya pagó los impuestos correspondientes.
Invertir dinero en su negocio
Si invierte en su negocio, está invirtiendo dinero en capital propio (ganancias retenidas en una corporación).
Puede sacar el dinero en cualquier momento sin consecuencias impositivas, pero si saca ganancias o obtiene un dividendo, paga impuestos sobre ganancias de capital sobre estos pagos.
Riesgos de cada opción
Su préstamo a su empresa lo convierte en acreedor, al igual que el banco u otras personas a las que su empresa le debe dinero. Si la empresa no puede pagar sus facturas, tener un documento de préstamo lo ubicará en el grupo de acreedores y le dará la oportunidad de recuperar parte de su dinero en un procedimiento de bancarrota .
Los acreedores vienen antes que los inversores en la lista de prioridad para la bancarrota.
Si invierte en su negocio y entra en bancarrota de liquidación (Capítulo 7), es probable que no le devuelvan su dinero. Los acreedores (aquellos a quienes la empresa debe dinero) se les paga primero.
Cómo evitar problemas impositivos con su contribución
Ya sea que decida prestar dinero a su empresa o realizar una inversión, la forma de tratar esto a efectos fiscales es importante. Una decisión del Tribunal Fiscal de 2008 ilustra el problema.
En este caso, el propietario del negocio afirmó que había pagado los gastos de su negocio que no fueron pagados y que quería reclamar los gastos como deudas incobrables. El Tribunal Fiscal señaló en sus conclusiones sobre los hechos que el propietario "no exigió ni recibió el pago de ninguno de los gastos que pagó en nombre de su corporación".
El Tribunal Tributario también señaló que el préstamo debe "surgir de relaciones deudor-acreedor basadas en obligaciones válidas y ejecutables para pagar cantidades fijas o determinables de dinero". En otras palabras, debe haber:
- Papeleo escrito que crea una relación clara entre el dueño del negocio (el acreedor) y el negocio (el deudor)
Descripción de las cantidades prestadas
- Una expectativa clara de que se espera el reembolso, y los términos y condiciones de ese reembolso, y
- Y una declaración clara de las consecuencias si la deuda no se devuelve.
En ausencia de estas disposiciones por escrito, no hay ningún préstamo, y el pago de las facturas comerciales no constituye una obligación por parte del negocio de reembolsar al propietario.
Cómo el Tribunal Tributario trató los pagos del propietario
Un tribunal fiscal determinó que los pagos del propietario eran aportes de capital y no un préstamo. Es decir, el propietario está invirtiendo más dinero en el negocio. Esta inversión no se considera ingreso comercial, y si el propietario saca su inversión, se deben pagar ganancias de capital por ese retiro.
Si desea prestar dinero a su negocio, asegúrese de que haya documentos en vigencia que establezcan los términos del préstamo, la obligación de pago y las multas por falta de pago. Haga que un abogado prepare el contrato de préstamo para que se incluyan todas las condiciones requeridas.
Luego, asegúrese de que la compañía reembolse la deuda o que se respeten las consecuencias de la falta de pago.
Si desea invertir en su negocio, lo mismo aplica: asegúrese de crear un documento en papel y documentos de los accionistas para demostrar que en realidad es un accionista, incluido el valor de las acciones que está adquiriendo y su cambio en el valor a lo largo del tiempo.
Entonces, ¿cuál es la mejor manera de poner dinero en su negocio?
Depende de sus circunstancias fiscales y financieras individuales. Lo que sea que decidas,
1. Discuta las opciones tanto con su profesional de impuestos como con sus asesores legales,
2. Poner el acuerdo (préstamo o aporte de capital) por escrito, y
3. Mantenga un buen registro de la transacción y asegúrese de que quede claro cómo se contabilizará el dinero en los libros de la empresa.
Descargo de responsabilidad: el contenido de este artículo y todo el contenido de este sitio, está destinado solo a información general. El autor no es CPA, abogado de impuestos o agente inscrito. Cada situación comercial es específica, las leyes y regulaciones tributarias cambian y cada estado tiene diferentes regulaciones. Consulte con su profesional de impuestos para obtener información relacionada con su situación específica.
Fuente: Memorándum del Tribunal Fiscal 2008-14 (en formato PDF).